怕黑的大象 追問

2019-08-16 17:32

購買用于工程材料，計入那個科目，

陳靜老師 解答

2019-08-16 18:17

你好,建筑工程購買的材料應(yīng)該入工程物資科目，會計分錄為：
借：工程物資
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
  工程物資是指用于固定資產(chǎn)建造的建筑材料（如鋼材、水泥、玻璃等），企業(yè)（民用航空運輸）的高價周轉(zhuǎn)件（例如飛機的引擎）等。買回來要再次加工建設(shè)的資產(chǎn)。在資產(chǎn)負債表中列示為非流動資產(chǎn)。
  工程物資科目應(yīng)當設(shè)置以下明細科目：1.專用材料；2.專用設(shè)備；3.預(yù)付大型設(shè)備款；4.為生產(chǎn)準備的工具及器具。

怕黑的大象 追問

2019-08-16 18:21

我這不是用于固定資產(chǎn)建筑，我通信工程建筑服務(wù)，比如這工程其中要用到1.5匹空調(diào)，我購買了，這個計入那個科目

陳靜老師 解答

2019-08-17 16:00

你好，這種情況照常計入固定資產(chǎn)科目。

怕黑的大象 追問

2019-08-17 16:02

你仔細看下，我購買空調(diào)用于建筑，不是公司自己用

陳靜老師 解答

2019-08-17 17:04

你好，空調(diào)是需要計入公司的固定資產(chǎn)的，除非你們單位領(lǐng)導(dǎo)要求不入資產(chǎn)，那就入你們公司的項目成本，做工程施工-辦公費。

怕黑的大象 追問

2019-08-17 17:05

是呀，我說空調(diào)就是工程中要使用的，計入工程物資

陳靜老師 解答

2019-08-17 17:16

你好，是的，你的說法正確，是老師沒看清楚。

怕黑的大象 追問

2019-08-17 17:18

工程物資怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本

陳靜老師 解答

2019-08-17 17:28

你好，有工程款收入了再做工程施工結(jié)轉(zhuǎn)：

1、發(fā)生的成本

借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費）

貸：銀行存款

2、開出工程款時確認主營業(yè)務(wù)收入，

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入

3、同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工

借：主營業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本

貸：工程施工—人工費

同時，對于建筑企業(yè)每月末都必須結(jié)轉(zhuǎn)“工程施工-合同成本”，主要是以下兩點：

1、未執(zhí)行建造合同準則的建筑企業(yè)，每期只要有收入就要結(jié)轉(zhuǎn)工程施工。收入一般根據(jù)開票金額、收款金額、工程量計價單來確認。根據(jù)工程量計價單來確認收入的，實質(zhì)跟建造合同準則確認收入類似。

2、執(zhí)行建造合同準則的建筑企業(yè)，每期根據(jù)發(fā)生的工程施工確認主營業(yè)務(wù)成本，根據(jù)完工百分比確認收入，根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本之差確認合同毛利（借記主營業(yè)務(wù)成本、工程施工合同毛利，貸記主營業(yè)業(yè)務(wù)收入）。



擴展資料

工程成本的計算和結(jié)轉(zhuǎn)是指已經(jīng)完成了預(yù)算定額規(guī)定的全部工程內(nèi)容，在本企業(yè)不再需要進行加工的工程。

這部分已完工程可以按期計算它的實際成本，并按合同價格向建設(shè)單位收取工程價款；在期末尚未完成預(yù)算定額規(guī)定的全部工序與內(nèi)容的工程，稱為“未完工程”。這部分未完工程不能向建設(shè)單位收取工程價款。

正確地確定當期已完工程的實際成本，是建設(shè)單位辦理工程價敫的需要，也是施工企業(yè)考核本期工程成本完成情況的需要。根據(jù)工程價款結(jié)算辦法的不同，計算工程實際成本的方法也不同。

實行合同完成后一次結(jié)算辦法的合同工程，其本期已結(jié)算工程的工程成本，是指合同執(zhí)行期間發(fā)生的累計合同工程成本。

計算公式如下：工程施工帳+本期生產(chǎn)費_期末未完戶月初余額用發(fā)生額工程成本=已完工程實際成本式中，工程施工月初余額及本期生產(chǎn)費用發(fā)生額都可從“工程施工”帳戶中取得。唯一需要計算的是期末未完工程的實際成本。

參考資料來源：百度百科-工程成本的計算和結(jié)轉(zhuǎn)

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綠水青山006 
來自企業(yè)管理類芝麻團 2018-04-08
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工程結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分
一、工程結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借記或貸記“工程施工——合同毛利“
依據(jù)會計科目和主要賬務(wù)處理(財政部財會[2006]18 號)，主營業(yè)務(wù)成本的主要賬務(wù)處理：
(一)期(月)末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本期(月)銷售各種商品、提供各種勞務(wù)等實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。
采用計劃成本或售價核算庫存商品的，平時的營業(yè)成本按計劃成本或售價結(jié)轉(zhuǎn)，月末，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分攤的產(chǎn)品成本差異或商品進銷差價。
本期(月)發(fā)生的銷售退回，如已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目。
(二)確認建造合同收入，按應(yīng)確認的合同費用，借記本科目，按應(yīng)確認的合同收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。合同完工時，已計提存貨跌價準備的，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)跌價準備。
二、完工百分比法的運用
確定建造合同的完工進度后，就可以根據(jù)完工百分比法確認和計量當期的合同收入和費用。當期確認的合同收入和費用可用下列公式計算：
當期確認的合同收入=合同總收入×完工進度-以前會計期間累計已確認的收入
當期確認的合同費用=合同預(yù)計總成本×完工進度-以前會計期間累計已確認的費用
當期確認的合同毛利=當期確認的合同收入-當期確認的合同費用
上述公式中的完工進度指累計完工進度。對于當期完成的建造合同，應(yīng)當按照實際合同總收入扣除以前會計期間累計已確認收入后的金額，確認為當期合同收入;同時，按照累計實際發(fā)生的合同成本扣除以前會計期間累計已確認費用后的金額，確認為當期合同費用。
工程施工結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄
實際發(fā)生成本的時候：借：工程施工-合同成本
貸：原材料等
結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時： 借：主營業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)算時： 借：應(yīng)收賬款或銀行存款等
貸：工程結(jié)算
完工時沖平： 借：工程結(jié)算
貸：工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本
工程會計做賬方法
1、基本流程：
憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬
2、支付社會保險費：
劃出社保費用時
借：管理費用——員工保險(公司繳付部分)
其他應(yīng)收款——員工保險(個人繳付部分)
內(nèi)部往來——XX分公司(按全額)
貸：銀行存款
發(fā)放工資時
借：應(yīng)付工資(按未扣除社保費金額)
貸：其他應(yīng)收款——員工保險(個人部分)
銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)
3、確認收入：
開具工程款發(fā)票時，公司會計處理
借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位
預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項)
貸：工程結(jié)算收入——各項目
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項11%的稅率)
購進工程材料時
借：工程物資
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
繳納稅金時
借：應(yīng)交稅費-各種稅金(銷項減進項)
貸：銀行存款
全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)
4、固定資產(chǎn)：
收到購進單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。
固定資產(chǎn)增加時，
借：固定資產(chǎn)——各部門
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
計提折舊時
借：管理費用——折舊費(管理部門用)
工程施工——項目部(生產(chǎn)用、項目部管理用)
貸：累計折舊
5、低值易耗品-1：
對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。
購進時，
借：低值易耗品——具體名稱
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
領(lǐng)用時
借：工程施工——項目部——辦公用品等科目
管理費用——低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品——具體名稱
如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，
借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失
貸：低值易耗品——具體名稱
經(jīng)研究決定處理辦法后，
借：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款——相關(guān)責任人)
營業(yè)外支出(余額大于賠償?shù)牟铑~)
貸：低值易耗品——具體名稱
營業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)
自然報廢時，按其10%余額，
借：工程施工(或管理費用)
貸：低值易耗品——具體名稱
6、庫存材料：
項目部購進主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務(wù)部——成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。
7、臨時設(shè)施：
對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目——首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60%計入該項目成本——第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目成本。
購進臨時設(shè)施時：
借：臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
進項目部成本時：
借：工程施工——項目部——臨時設(shè)施攤銷
貸：臨時設(shè)施攤銷
8、計提無形資產(chǎn)攤銷：
根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即：
借：工程施工(或管理費用)
貸：無形資產(chǎn)
9、計提工資、福利費：
根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應(yīng)計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關(guān)會計憑證。即：
借：管理費用——工資(或福利費)
工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費
貸：應(yīng)付工資——管理人員、點工工資
應(yīng)付福利費
10、計提流轉(zhuǎn)稅金：
根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應(yīng)繳稅費的比率，分項目計算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(各項目部)
貸：應(yīng)交稅金(各稅種)
其他應(yīng)交款(各費種)
11、成本結(jié)轉(zhuǎn)：
月末前，成本會計將當月應(yīng)計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項目。即：
借：工程結(jié)算成本——各項目部
貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)
12、結(jié)轉(zhuǎn)損益：
按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，
借：本年利潤
有貸方發(fā)生額的各明細科目
貸：有借方發(fā)生額的各明細科目
本年利潤
13、憑證審核：
出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。