筱 追問(wèn)

2019-08-15 15:43

那公示為什么要用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)呢

潘老師 解答

2019-08-15 16:00

如果A商品公允價(jià)值100，銷售時(shí)收到價(jià)款113
B商品也是100，銷售時(shí)也能收到113，兩個(gè)商品直接交換就可以了
如果A商品公允價(jià)值是150萬(wàn)，銷售時(shí)收到價(jià)款169.5
B商品100萬(wàn)，銷售只能賣113，B需要補(bǔ)56.5才能同A換，進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成對(duì)方的銷項(xiàng)稅額，需要支付現(xiàn)金但并不是商品的本身價(jià)值
換入A資產(chǎn)價(jià)值=100+13-69.5+56.5=100
具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，都能公允價(jià)值計(jì)量時(shí)只有雙方產(chǎn)品銷售出去能收到的價(jià)款一樣時(shí)，對(duì)方才會(huì)交換，所以換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值就是對(duì)方產(chǎn)品的公允價(jià)值

筱 追問(wèn)

2019-08-15 16:07

老師，我還是沒(méi)弄懂，按照你的例題，換入A資產(chǎn)的價(jià)值=公允價(jià)值113?支付補(bǔ)價(jià)56.5，在不涉及稅的時(shí)候

筱 追問(wèn)

2019-08-15 16:08

筱 追問(wèn)

2019-08-15 16:08

就像這道例題

筱 追問(wèn)

2019-08-15 16:08

他是按公允價(jià)值算的

筱 追問(wèn)

2019-08-15 16:09

但也用了銷項(xiàng)稅啊

筱 追問(wèn)

2019-08-15 19:59

老師還在嗎

潘老師 解答

2019-08-15 20:05

您好，正常情況下，以公允價(jià)值計(jì)量交換都是對(duì)等的，如果100的東西換90，對(duì)方補(bǔ)10，對(duì)吧，因?yàn)?00的貨物銷售出去會(huì)額外收到13的稅款，而買90的東西只能抵扣11.7的稅額，差的部分對(duì)方也是要補(bǔ)差價(jià)的，補(bǔ)差的部分就是商品本身價(jià)值加上稅額差
這道題商品銷售出去應(yīng)收到100*1.16是116萬(wàn)，對(duì)方的商品只值90*1.16=104.4應(yīng)該收到差價(jià)11.6，而只收了8少收了3.6
這道題，差價(jià)部分低于正常交易應(yīng)補(bǔ)的差價(jià)，這種情況是很少見(jiàn)的，單從考試角度這種題目是基本不會(huì)出現(xiàn)的，可以暫且理解為換入資產(chǎn)的公允價(jià)90+少收對(duì)方的差價(jià)3.6作為損失計(jì)入

潘老師 解答

2019-08-15 20:18

非貨幣性資產(chǎn)交換就視為把自己的東西賣了，再掏錢買想要的東西