某化工企業(yè)，2018年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬(wàn)元，其中：簽訂了一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時(shí)一次性收取利息，2018年已將其中40萬(wàn)元利息收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。年初簽訂一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)合同，合同約定商標(biāo)試用期限4年，使用費(fèi)240萬(wàn)元，每?jī)赡晔召M(fèi)一次，2018年第一次收取使用費(fèi)，實(shí)際收取120萬(wàn)元，已將60萬(wàn)元計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。問(wèn)：用以計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的銷售收入是多少？

俞老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-08-15 14:06

2500+1300-40
算出來(lái)數(shù)字就是了

蕓豆豆追問(wèn)

2019-08-15 14:21

不是2500+1300-40+60嗎？稅法中特許權(quán)使用費(fèi)不是應(yīng)該按照合同約定確認(rèn)收入嗎？

俞老師解答

2019-08-15 14:21

240萬(wàn)，4年，一年就是60萬(wàn)，稅會(huì)沒(méi)有差異，不調(diào)整！

蕓豆豆追問(wèn)

2019-08-15 14:22

合同約定兩年收取一次

俞老師解答

2019-08-15 14:35

不是?。∧惆凑諘?huì)計(jì)準(zhǔn)則，一年的收入就是60萬(wàn)，這里處理是沒(méi)有問(wèn)題的！

蕓豆豆追問(wèn)

2019-08-15 14:40

是的。但是按照稅法，需要按照合同約定確認(rèn)120萬(wàn)。意思是計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)等用的銷售收入的金額是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的，不需要考慮稅法是嗎？

俞老師解答

2019-08-15 14:57

是??！稅法就是按照會(huì)計(jì)上的收入的

蕓豆豆追問(wèn)

2019-08-15 15:00

不是啊，稅法上特許經(jīng)營(yíng)權(quán)收入確認(rèn)時(shí)間是按照合同約定的時(shí)間，會(huì)計(jì)上是按照提供服務(wù)期間均勻分?jǐn)偟模@里是有稅會(huì)差異的
我不懂的地方在于：是不是在計(jì)算廣告費(fèi)等基數(shù)的“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”的時(shí)候按照會(huì)計(jì)來(lái)，不考慮稅法差異

俞老師解答

2019-08-15 15:26

計(jì)算廣告費(fèi)等基數(shù)的“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”的時(shí)候按照會(huì)計(jì)來(lái)

蕓豆豆追問(wèn)

2019-08-15 15:39

謝謝

俞老師解答

2019-08-15 15:40

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