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許老師

職稱： 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師

2019-08-15 12:18

以前年度的虧損彌補(bǔ)，是不需要一個單獨(dú)的會計(jì)分錄的，只要在本年所得稅的計(jì)算上，有所體現(xiàn)，就可以了。比如，去年虧損100萬元，今年盈利200萬元。如果沒有虧損的話    借：所得稅費(fèi)用    50   貸：應(yīng)交稅費(fèi)   50      考慮虧損的話    借：所得稅費(fèi)用    25    貸：應(yīng)交稅費(fèi)     25     （當(dāng)然，我這是簡化處理，未涉及會計(jì)稅法差異形成的遞延問題等）

兔子先森 追問

2019-08-15 12:21

所行成了遞延呢

許老師 解答

2019-08-15 12:33

比如去年虧損200萬元      去年分錄    借：遞延所得稅資產(chǎn)    50    貸：所得稅費(fèi)用    50  今年盈利100萬元           今年分錄 （將遞延轉(zhuǎn)回）  借：所得稅費(fèi)用    25    貸：遞延所得稅資產(chǎn)   25    如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！

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以前年度的虧損彌補(bǔ)，是不需要一個單獨(dú)的會計(jì)分錄的，只要在本年所得稅的計(jì)算上，有所體現(xiàn)，就可以了。比如，去年虧損100萬元，今年盈利200萬元。如果沒有虧損的話 借：所得稅費(fèi)用 50 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 50 考慮虧損的話 借：所得稅費(fèi)用 25 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 25 （當(dāng)然，我這是簡化處理，未涉及會計(jì)稅法差異形成的遞延問題等）
2019-08-15 12:18:23
這個是不可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前扣除的
2018-12-20 16:23:29
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）規(guī)定“第六條企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照本辦法的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年，但因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭議而未能及時(shí)扣除的資產(chǎn)損失、因承擔(dān)國家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長。屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除。企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進(jìn)行稅務(wù)處理?！?
2017-06-26 12:14:52
可以彌補(bǔ)虧損的
2017-11-30 10:39:12
你好，本期繳納的以前年度房產(chǎn)稅及滯納金，不能在本期所得稅稅前扣除
2022-02-21 09:23:21
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