許～熾 追問(wèn)

2019-08-12 19:33

母公司長(zhǎng)投30萬(wàn)元，子公司的所有者權(quán)益,包含實(shí)收資本100萬(wàn)及未分配利潤(rùn)200，實(shí)際上母公司占股比例是60%，抵消的時(shí)候這未分配利潤(rùn)是按比例與長(zhǎng)投對(duì)沖嗎？是否可以直接按照 借：實(shí)收資本 100萬(wàn)，未分配利潤(rùn) 200，貸：長(zhǎng)投 30萬(wàn)，少數(shù)股東權(quán)益 70萬(wàn)+200去合并？謝謝解答

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-12 21:22

合并抵消分錄是抵消
借：實(shí)收資本  100
未分配利潤(rùn)  200
貸：長(zhǎng)投  30
少數(shù)股東權(quán)益   270

許～熾 追問(wèn)

2019-08-12 21:33

子公司未分配利潤(rùn)直接放到少數(shù)股東權(quán)益，那合并利潤(rùn)表中，少數(shù)股東收益是否需要相應(yīng)調(diào)整？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-12 21:38

你企業(yè)出資部分只占30股份，其他都是屬于少數(shù)數(shù)般東權(quán)益，根據(jù)他實(shí)際享有的部分列入少數(shù)股東損益 。

許～熾 追問(wèn)

2019-08-12 22:16

實(shí)際占股是60％哦，現(xiàn)在還沒(méi)有繳足，所以反而是少數(shù)股東投進(jìn)去的錢(qián)比較多，所以想著應(yīng)該按照實(shí)際投入來(lái)還是股權(quán)比例來(lái)

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-12 22:28

你現(xiàn)在是按實(shí)際的30%確認(rèn)，你繳足后按后面的60%處理。

許～熾 追問(wèn)

2019-08-12 22:57

好的，謝謝

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-13 08:41

不客氣，祝你工作愉快