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風老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,CISA

2019-08-12 09:25

合并報表抵消分錄分為幾個步驟：1、子公司公允價值調整；2、權益法調整；3、抵消母公司長投和子公司權益；4、抵消母公司投資收益和子公司凈利潤；5、抵消母子公司之間的內部交易；6、抵消母子公司之間的內部往來余額。
你截圖出來的只是第2步權益法調整，內部固定資產(chǎn)交易的抵消調整是在第5步中體現(xiàn)的。

綠豆沙 追問

2019-08-12 09:32

老師，第五步只是抵消，但是乙公司利潤是按公允算的，不是應該調回母公司按賬面算的凈利潤嗎

風老師 解答

2019-08-12 09:40

因為納入合并范圍的單位在第5步時全部內部利潤都要抵消的，所以做第2步權益法時就不進行抵消了。
如果不是合并子公司而是母公司要計算權益法核算的投資收益，因為不單獨做抵消，那就需要對被投資單位的利潤進項調整。

綠豆沙 追問

2019-08-12 10:43

存貨也一樣抵消，為什么存貨要調？

綠豆沙 追問

2019-08-12 10:49

這利潤不是乙公司賬上算利潤嗎，怎么會和母公司抵消有關呢

風老師 解答

2019-08-12 10:49

對存貨的調整是剛才說的第1步，對子公司進行公允價值調整，這個不屬于后面的內部交易抵消

綠豆沙 追問

2019-08-12 10:59

那存貨和存貨內部交易都不用調凈利潤，只是公允調整部分才調是嗎

風老師 解答

2019-08-12 11:03

是的，合并報表在做權益法調整時，不需要對內部交易進行調整

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相關問題討論
你這個是合并報表的處理合并報表里面在調整投資收益的時候不考慮內部損益，因為你后面有專門的抵消分錄來處理。
2020-02-21 21:13:06
你這個是屬于內部交易，在合并報表權益法進行調整的時候，內部交易不再投資收益這里調整。他后面有專門的抵消分錄來進行調整。
2021-07-26 12:19:26
固定資產(chǎn)也是調整未實現(xiàn)損益，是通過調增折舊實現(xiàn)的。
2021-12-16 22:35:09
您好，調整分錄借：銷售費用200，貸：累計折舊200，補提了200折舊，計入了費用，因此凈利潤再減去銷售費用200
2020-06-02 09:25:14
你好，同學。 你這是調整折舊部分的，公允和賬面折舊差額部分
2020-06-05 21:31:02
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