白 追問

2019-08-09 13:58

小規(guī)模納稅人免征的增值稅呢

白 追問

2019-08-09 14:02

免稅的圖書，減免的增值稅需要計(jì)入企業(yè)所得稅的收入總額嗎

金子老師 解答

2019-08-09 14:16

您好，學(xué)員，不需要，這是直接免征的，這部分交納的增值稅就是0，不需要做賬務(wù)處理。

白 追問

2019-08-09 15:30

白 追問

2019-08-09 15:32

財(cái)政性資金是計(jì)入收入總額的，直接減免的增值稅包括免稅的嗎

白 追問

2019-08-09 15:34

免的增值稅算不算在企業(yè)所得稅的收入總額

金子老師 解答

2019-08-09 15:45

學(xué)員，我之前看到過這個(gè)文，實(shí)操中好多企業(yè)都沒有這樣走，分錄也是不做這部分銷售增值稅這個(gè)分錄，好多企業(yè)直接做如：企業(yè)銷售圖書取得100元，根據(jù)開具的普通發(fā)票：
  借：銀行存款     100
   貸：主營業(yè)務(wù)收入  100
2.會(huì)計(jì)處理不需要貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目，也不存在結(jié)轉(zhuǎn)“營業(yè)外收入”的問題。
您這里處理是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模绻掠酗L(fēng)險(xiǎn)，就按照這個(gè)文走，分錄為：
實(shí)現(xiàn)收入時(shí)：

借：銀行存款

 貸：主營業(yè)務(wù)收入 

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅。

月底確認(rèn)免征增值稅收入時(shí)：

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 

貸：營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入。