LoVe,FoRbID. 追問

2019-08-06 18:01

老師，月末結(jié)轉(zhuǎn)工程施工-間接費用，到時會影響負債表和利潤表嗎？影響科目是哪些？

meizi老師 解答

2019-08-06 18:08

你好 工程施工--合同成本--間接費用 一般核算在施工現(xiàn)場發(fā)生的現(xiàn)場管理費和管理用臨時設(shè)施攤銷，包括管理人員工資、管理用固定資產(chǎn)（臨建）折舊、辦公費、差旅交通費、財務(wù)費用、非營業(yè)收入稅金等。月末按產(chǎn)值等相關(guān)比例分攤施工間接費，如果能分清工程項目的盡量分別計算各工程的費用 
通過“工程結(jié)算成本”進行結(jié)轉(zhuǎn)。
借：工程結(jié)算成本
貸：工程施工--合同成本--間接費用 
借：本年利潤
貸：工程結(jié)算成本

LoVe,FoRbID. 追問

2019-08-06 18:11

老師，小企業(yè)準則沒有工程結(jié)算科目，已其他什么科目過度/代替呢

meizi老師 解答

2019-08-06 18:21

目前小企業(yè)會計準則的工程結(jié)算科目應(yīng)計入工程施工科目中，具體描述如下：本科目應(yīng)按照建造合同項目分別“合同成本”和“間接費用”進行明細核算。三、工程施工的主要賬務(wù)處理。（一）小企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、財產(chǎn)保險費、工程保修費、固定資產(chǎn)折舊費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期（月）末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。（二）確認合同收入和合同費用時，借記“應(yīng)收賬款”、“預收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目；按照應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的合同成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目（合同成本）。

LoVe,FoRbID. 追問

2019-08-07 15:46

老師，請問小企業(yè)工程施工計入間接費用是每月月末都需要結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工-合同成本嗎？

meizi老師 解答

2019-08-07 15:52

你好   按你們收入和成本的比例來結(jié)轉(zhuǎn)的

LoVe,FoRbID. 追問

2019-08-07 15:56

老師，有一季度的施工成本在負債表存貨中體現(xiàn)，但在季度最后一個月的時候開出發(fā)票，是最后開始的時候結(jié)轉(zhuǎn)還是每個月都得結(jié)轉(zhuǎn)

meizi老師 解答

2019-08-07 16:28

你好 完工后結(jié)算的時候計入到主營業(yè)務(wù)收入，然后結(jié)轉(zhuǎn)成本就行  你可以去看看建筑行業(yè)的實操課程