老師，關于稀釋每股收益的問題，比如說我手里有100股認股權證，行權 價格6元，股票市價10元 ，每一份認股權證可以認購一股普通股，目前 普通股股數(shù)為1000股，那么這個在行權的時候怎么做賬呢？

答： 您好！行權時，借：銀行存款600，其他權益工具400，貸：股本100，資本公積-股本溢,900

普通股權益1200萬元，流通股份100萬股，公司股票IPO發(fā)行價格為15元，則普通股股數(shù)是多少

答： 同學您好，每股一元的價所以普通 1200萬股

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

空頭對敲是同時出售一只股票的看漲期權和看跌期權，它們的執(zhí)行價格、到期日都相同，則下列結論正確的有（　）。A、空頭對敲的組合凈損益大于凈收入，二者的差額為期權出售收入 B、如果股票價格＞執(zhí)行價格，則組合的凈收入＝執(zhí)行價格－股票價格 C、如果股票價格＜執(zhí)行價格，則組合的凈收入＝股票價格－執(zhí)行價格 D、只有當股票價格偏離執(zhí)行價格的差額小于期權出售收入時，才能給投資者帶來凈收益

答： ABCD 【答案解析】 本題中的組合屬于“空頭看漲期權＋空頭看跌期權”，由于：空頭看漲期權凈損益＝空頭看漲期權到期日價值（即凈收入）＋看漲期權價格，空頭看跌期權凈損益＝空頭看跌期權到期日價值（即凈收入）＋看跌期權價格，因此：（空頭看漲期權＋空頭看跌期權）組合凈損益＝（空頭看漲期權＋空頭看跌期權）組合凈收入＋（看漲期權價格＋看跌期權價格）＝（空頭看漲期權＋空頭看跌期權）組合凈收入＋期權出售收入，所以，選項A的說法正確；由于（空頭看漲期權＋空頭看跌期權）組合凈收入＝空頭看漲期權凈收入＋空頭看跌期權凈收入＝－Max（股票價格－執(zhí)行價格，0）＋[－Max（執(zhí)行價格－股票價格，0）]，因此，如果股票價格>執(zhí)行價格，則：空頭看漲期權凈收入＋空頭看跌期權凈收入＝－（股票價格－執(zhí)行價格）＋0＝執(zhí)行價格－股票價格；如果股票價格<執(zhí)行價格，則：空頭看漲期權凈收入＋空頭看跌期權凈收入＝0＋[－（執(zhí)行價格－股票價格）]＝股票價格－執(zhí)行價格，由此可知，選項B、C的說法正確；進一步分析知道，只有當股票價格和執(zhí)行價格的差額小于期權出售收入時，組合的凈損益才大于0，即才能給投資者帶來凈收益，所以，選項D的說法正確。