CC 追問

2019-08-03 10:28

那這個(gè)月不是要全額交稅

maize老師 解答

2019-08-03 10:32

你沒有別的進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證么，那只能交稅了

CC 追問

2019-08-03 10:33

那等沖回交了的稅額可以退嗎

maize老師 解答

2019-08-03 10:34

那需要去稅局申報(bào)，負(fù)數(shù)提交不了申報(bào)，你看你稅局說給你退還是抵后面交稅額

CC 追問

2019-08-03 10:41

有其他進(jìn)項(xiàng)票 可品名與這張銷項(xiàng)票不一致 可以先來抵扣嗎

maize老師 解答

2019-08-03 10:48

可以的，抵扣看的是稅額 不是簡易計(jì)稅和免稅就可以抵扣

CC 追問

2019-08-03 10:49

簡易計(jì)稅和免稅有哪些

maize老師 解答

2019-08-03 10:55

建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅?！敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號）第一條（注：沒有選擇權(quán)）

  二、營改增項(xiàng)目簡易計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可選簡易計(jì)稅，一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

  1 .公共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車。3%?！矩?cái)稅〔2016〕36號。財(cái)稅[2013]121號：鐵路旅客運(yùn)輸不得簡易計(jì)稅。公共交通不包括鐵路（高鐵）、航空、游輪、郵輪】 

  2 .  經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。3%?！矩?cái)稅〔2016〕36號】 

  3 . 電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。3%?！矩?cái)稅〔2016〕36號】 

  4 .以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。3%。【財(cái)稅〔2016〕36號。財(cái)稅[2013]106號：尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，繼續(xù)繳納營業(yè)稅】 

  5 .在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。3%?！矩?cái)稅〔2016〕36號】 

  6.清包工、甲供工程、建筑工程老項(xiàng)目的建筑服務(wù)，3%【財(cái)稅〔2016〕36號】

  6.1   銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可按甲供工程選擇簡易計(jì)稅?！緡叶悇?wù)總局公告2017年第11號】

  6.2物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅?！矩?cái)稅[2016]140號】

  7.銷售外購2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)、自建不動(dòng)產(chǎn)，5%【財(cái)稅〔2016〕36號、國家稅務(wù)總局公告2016年第14號】 

  8.房地產(chǎn)企業(yè)出售其2016年4月30日前開發(fā)的老項(xiàng)目, 5%【財(cái)稅〔2016〕36號】

  8.1   房地產(chǎn)企業(yè)出租其開發(fā)的老項(xiàng)目, 5%（出租2016.5.1開發(fā)新項(xiàng)目，一般計(jì)稅11%）【財(cái)稅[2016]68號】 

  9.出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)、土地，5%【國家稅務(wù)總局公告2016年第16號】

  9.1 .老高速公路通行費(fèi)，5%減按3%【財(cái)稅〔2016〕36號】

  9.2.以經(jīng)營租賃方式將土地出租，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃，簡易計(jì)稅5%。【財(cái)稅〔2016〕47號】

  9.3試點(diǎn)前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)，可簡易計(jì)稅5% 

  10.農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，簡易計(jì)稅3%?！矩?cái)稅〔2016〕46號】

  村鎮(zhèn)銀行，是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn)，由境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)法人、境內(nèi)自然人出資，在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

  農(nóng)村資金互助社，是指經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

  由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司，是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn)，由境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的專門為縣域農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供貸款服務(wù)的非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

  縣（縣級市、區(qū)、旗），不包括直轄市和地級市所轄城區(qū)。 

  11. 農(nóng)行“三農(nóng)金融事業(yè)部”試點(diǎn)縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體清單）取得的利息收入，簡易計(jì)稅3%?！矩?cái)稅〔2016〕46號】

  農(nóng)戶貸款，是指金融機(jī)構(gòu)發(fā)放給農(nóng)戶的貸款，但不包括按照《過渡政策的規(guī)定》第一條第（十九）項(xiàng)規(guī)定的免征增值稅的農(nóng)戶小額貸款。

  農(nóng)戶，是指《過渡政策的規(guī)定》第一條第（十九）項(xiàng)所稱的農(nóng)戶。

  農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款，是指金融機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊在農(nóng)村地區(qū)的企業(yè)及各類組織的貸款。 

  12. 一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)【范圍參見財(cái)稅〔2016〕36號】，可以簡易計(jì)稅3%【財(cái)稅[2016]68號】 

  13.  一般納稅人提供教育輔助服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%?！矩?cái)稅[2016]140號】

  14. 非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，可選簡易計(jì)稅3%?！矩?cái)稅[2016]140號】

  15. 非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

  非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號）第一條第（二十六）項(xiàng)中的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)”，可以參照上述規(guī)定，選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅?！矩?cái)稅[2016]140號】

  16.  一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可差額納稅，扣除代付工資、福利、社保及住房公積金后，按照簡易計(jì)稅5%?！矩?cái)稅〔2016〕47號】

  一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 

  小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 

  選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 

  勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

  16 .1 安全保護(hù)服務(wù)?！矩?cái)稅[2016]68號：安保比照勞務(wù)派遣】

  16.2納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 

  一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。【財(cái)稅〔2016〕47號：人力資源外包按經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、不按人力資源服務(wù)】 

  17.轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以減去土地原價(jià)、差額簡易計(jì)稅5%【財(cái)稅〔2016〕47號】

  18.老不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，可以簡易計(jì)稅，按照5%。【財(cái)稅〔2016〕47號】

  19.物業(yè)管理納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，扣除支付的自來水水費(fèi)，按簡易計(jì)稅依3%征稅【稅務(wù)總局公告2016年第54號】 

  三、銷售貨物簡易計(jì)稅

  1. 一般納稅人自己使用過的物品【根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)】屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收?！矩?cái)稅（2014）57號、財(cái)稅〔2009〕9號、國稅函〔2009〕90號：不開專票】（逢考說稅提醒：可以放棄3%，開專用發(fā)票） 

  2.現(xiàn)行舊貨政策。依3%征收率減按2%征收：應(yīng)納稅額=銷售額×2%=含稅銷售額/（1+3%）×2%【財(cái)稅〔2009〕9號、財(cái)稅（2014）57號】 

  3.  一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計(jì)算繳納增值稅：【財(cái)稅[2009]9號】

  3.1縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為 5 萬千瓦以下（含 5 萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。

  3.2建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

  3.3以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心 磚、瓦）。

  3.4用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。

  3.5自來水。

  3.6商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。

  4.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照 3%征收率計(jì)算繳納增值稅：【財(cái)稅[2009]9號】

  （1）寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）；

   （2）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

  5.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照 3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票；也可以按照銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（國稅函〔2009〕456號） 

  6.藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品（國家稅務(wù)總局公告2012年第20號）

  7.獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品，可以選擇簡易辦法按照獸用生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（國家稅務(wù)總局公告2016年第8號）

  8.光伏發(fā)電發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。根據(jù)《關(guān)于國家電網(wǎng)公司購買分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目電力產(chǎn)品發(fā)票開具等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第32號）文件規(guī)定：自2014年7月1日起，光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品，按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的，可由國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)按照增值稅簡易計(jì)稅辦法計(jì)算并代征增值稅稅款，同時(shí)開具普通發(fā)票。

  9.自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（財(cái)稅[2018]47號）

maize老師 解答

2019-08-03 10:57

免稅太多了，你去看下稅法書上面有，你去看下，稅法課程增值稅一章