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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

meizi老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-08-02 17:18

你好  你轉(zhuǎn)出未交增值稅的余額是通過進(jìn)銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出來結(jié)轉(zhuǎn)來的。 ：結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅一 銷項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅


結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅
1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;，
2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅
繳納時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)- -未交增值稅貸:銀行存款 按這個(gè)來結(jié)轉(zhuǎn)

小末 追問

2019-08-02 17:25

也就是說我每月直接做了借轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額，這樣是不對(duì)？

而是應(yīng)該進(jìn)銷項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄做了之后，得來的轉(zhuǎn)出未交增值稅金額？

那之前的賬務(wù)一直沒做這個(gè)進(jìn)銷項(xiàng)轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)分錄，現(xiàn)在也可以把之前累計(jì)未做的一起補(bǔ)做進(jìn)去？

轉(zhuǎn)出未交增值稅的期末余額一直累加著，是沒關(guān)系的是嗎？

meizi老師 解答

2019-08-02 17:31

嗯 是的  你不能直接做轉(zhuǎn)出未交增值稅啊  你的金額來源都不對(duì) 你要先結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月的 進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅還有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等科目 結(jié)轉(zhuǎn)后的余額在轉(zhuǎn)出未交增值稅貸方體現(xiàn) 才是你要繳納的增值稅的。 嗯 可以這次結(jié)轉(zhuǎn)或者你年末一起來結(jié)轉(zhuǎn)也行

小末 追問

2019-08-02 17:41

那我直接做的這個(gè)轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄，在我補(bǔ)做進(jìn)銷結(jié)轉(zhuǎn)分錄后，轉(zhuǎn)出未交增值稅會(huì)不會(huì)顯示重復(fù)的金額？我直接做的這個(gè)分錄就要沖銷掉？

小末 追問

2019-08-02 17:54

留抵的進(jìn)項(xiàng)稅，也是一起在進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄里做一次結(jié)轉(zhuǎn)是嗎？

meizi老師 解答

2019-08-02 17:55

你好  你先結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅還有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出之后你看具體的金額是貸方還是借方 如果和你計(jì)提的金額有差異 你就要調(diào)整之前計(jì)提的金額  不然到時(shí)怕你不平 或者你也可以按你上面說的 你把之前做的沖銷了 在來結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交增值稅 到未交增值稅里面去

小末 追問

2019-08-02 17:58

這樣子對(duì)嗎？

小末 追問

2019-08-02 17:59

沒有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況就不用做那個(gè)分錄了吧？

meizi老師 解答

2019-08-02 18:08

嗯 是的 你沒有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出就不用做的

小末 追問

2019-08-02 18:25

我7月有負(fù)數(shù)銷項(xiàng)發(fā)票和沖銷之前分錄重做的情況，結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的時(shí)候，按照綠框里的合計(jì)數(shù)來結(jié)轉(zhuǎn)嗎？還是按照我實(shí)際開出的銷項(xiàng)票去結(jié)轉(zhuǎn)？

小末 追問

2019-08-02 18:26

還是說用綠框減去第一個(gè)紅框的沖銷數(shù)得出的數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額？

meizi老師 解答

2019-08-02 18:33

你好  比如你當(dāng)月開了10元銷項(xiàng)稅 你沖了或者負(fù)數(shù)銷項(xiàng)稅沖了1元 那么你就只有9元 當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)按9元來結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅里面去

小末 追問

2019-08-02 18:37

我第一個(gè)紅框的銷項(xiàng)票，票是沒錯(cuò)的，只是之前的人金額錄錯(cuò)了。所以我沖銷更正了下分錄。這個(gè)更正后的銷項(xiàng)稅，也要結(jié)轉(zhuǎn)過去嗎？是以前年度的了，繳納過稅了

meizi老師 解答

2019-08-02 18:38

你好 也要做結(jié)轉(zhuǎn) 不然你到時(shí)銷項(xiàng)稅會(huì)不平

小末 追問

2019-08-02 18:42

那結(jié)轉(zhuǎn)過去了，我最后實(shí)際要繳納的增值稅數(shù)，根據(jù)這個(gè)銷項(xiàng)合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)過去的數(shù)，不是不準(zhǔn)了嗎？

meizi老師 解答

2019-08-02 18:47

看你最后的金額 來結(jié)轉(zhuǎn) 你上面說你錄錯(cuò)了又沖銷 你銷項(xiàng)稅就是一正一負(fù) 不影響你的最后的銷項(xiàng)稅余額的

小末 追問

2019-08-02 18:51

但是一正一負(fù)的金額是不一樣的，我更正后的金額比更正前的小。
更正原因，就是之前的人把銷項(xiàng)稅那兒錄錯(cuò)了，沒有按照票面的稅錄。這個(gè)要怎么解決？

meizi老師 解答

2019-08-02 18:52

那最終的差異金額和當(dāng)期發(fā)生的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅分別 是要做結(jié)轉(zhuǎn)的   你本月挨著全部來結(jié)轉(zhuǎn)  到時(shí)你檢查下是否有差異 和你申報(bào)表要一致

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2020-07-03 10:21:58
您好，轉(zhuǎn)出未交增值稅兩者是一致的
2019-03-15 13:47:08
是的。是單獨(dú)做個(gè)明細(xì)
2018-11-20 15:50:54
您好，是互抵了，要平賬的。 先把三級(jí)明細(xì)都轉(zhuǎn)入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），再按您說的轉(zhuǎn)。
2017-05-06 12:53:24
您好，是的，前面還需做一步 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
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