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蔣飛老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-08-01 13:50

你好！

工程施工科目類似我們制造企業(yè)的生產(chǎn)成本，借方反映的是尚未完工的建造合同成本和合同毛利，工程結(jié)算是用來核算根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。工程完工后，工程施工和工程結(jié)算兩個(gè)科目對(duì)沖，沖完后無余額。工程施工和工程結(jié)算是施工企業(yè)所特有的兩個(gè)科目，其核算有一定的特殊性。會(huì)計(jì)處理如下：
1、工程歸集成本時(shí)
借：工程施工－合同成本
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、折舊等
2、確認(rèn)已結(jié)算的合同款
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
3、實(shí)際收到合同價(jià)款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
4、確認(rèn)當(dāng)期收入和費(fèi)用（不考慮分期確認(rèn)的情形）
借：工程施工－合同毛利
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
5、沖平工程施工和工程結(jié)算
借：工程結(jié)算
貸：工程施工－合同毛利
貸：工程施工－合同成本

一天? 追問

2019-08-01 14:02

老師，實(shí)際這個(gè)工程項(xiàng)目還沒收到款項(xiàng)，也當(dāng)做是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎？還有一個(gè)分錄是租車押金，入賬時(shí)是借：其他應(yīng)收款租車押金貸：銀行存款，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：工程結(jié)算貸：其他應(yīng)收款租車押金，可以這樣直接結(jié)轉(zhuǎn)嗎？謝謝

蔣飛老師 解答

2019-08-01 14:37

老師，實(shí)際這個(gè)工程項(xiàng)目還沒收到款項(xiàng)，也當(dāng)做是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎？
……對(duì)的
還有一個(gè)分錄是租車押金，入賬時(shí)是借：其他應(yīng)收款租車押金貸：銀行存款，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：工程結(jié)算貸：其他應(yīng)收款租車押金，可以這樣直接結(jié)轉(zhuǎn)嗎？謝謝
……不用結(jié)轉(zhuǎn)的

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相關(guān)問題討論
你好，實(shí)現(xiàn)收入的時(shí)候就需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本
2017-05-10 09:23:12
借；本年利潤(rùn) 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸；本年利潤(rùn)
2016-08-30 15:15:13
你好 是的 服務(wù)行業(yè)一般是服務(wù)人員工資、房屋租賃費(fèi)等作為成本的
2019-09-20 15:51:34
你好，不是這樣的，借本年利潤(rùn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2019-01-05 23:25:36
你好 需要 能月末都要結(jié)轉(zhuǎn)損益科目到本年利潤(rùn)的 到時(shí)成本也要轉(zhuǎn)
2019-08-09 13:51:39
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