請問老師，融資租賃首付款和保證金之外，還有咨詢服務費和保險怎么做賬

答： 例題:某公司融資租賃一臺設備成本為2500000(含增值稅),首付租金517267.5為增值稅稅額,余下分3年,第一年1200000,第二年1020000,第三年822750元,如何會計處理? 分幾個步驟: 1、計算此設備融資成本=1200000+1020000+822750+517267.5=3560017.50(含稅) 2、賬務處理:融資租賃設備一般都會有保險保證金、設備保證金等的,這部分費用一般在首付款(首付租金)中,具體在設備融資合同上可以看到,但上面你沒有注明,做賬時你要把不能作融資成本的部分分離出來,借記其他應收款、期間費用等; 3、會計分錄(假設沒有保證金等): (1)、融資租入設備: 借:固定資產(chǎn)--融資租賃XX設備3042750 承租人對融資租賃的會計處理 1、租賃開始日的會計處理 在租賃開始日,承租人通常應當將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值和最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值,將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值,并將兩者之間的差額記錄為未確認融資費用.但是如果該項融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額的比例不大,承租人在租賃開始日可按最低租賃付款記錄租入資產(chǎn)和長期應付款.這時的比例不大通常是指融資租入固定資產(chǎn)總額小于承租人資產(chǎn)總額的30%(含30%).在這種情況下,對于融資租入資產(chǎn)和長期應付款額的確定,承租人可以自行選擇,即可以采用最低租賃付款額,也可以采用租賃資產(chǎn)原賬面價值和最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者.這時所講的 租賃資產(chǎn)的原賬面價值是指租賃開始日在出租者賬上所反映的該項租賃資產(chǎn)的賬面價值. 融資租賃首付款和保險費賬務處理 承租人在計算最低租賃付款額的現(xiàn)值時,如果知道出租人的租賃內(nèi)含利率,應當采用出租人的內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率;否則,應當采用租賃合同中規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率.如果出租人的租賃內(nèi)含利率和租賃合同中規(guī)定的利率都無法得到,應當采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率.其中租賃內(nèi)含利率是指,在租賃開始日,使最低租賃付款額的現(xiàn)值與未擔保余值的現(xiàn)值之和等于資產(chǎn)原賬面價值的折現(xiàn)率. 2、初始直接費用的會計處理 初始直接費用是指在租賃談判和簽訂租賃合同的過程中發(fā)生的可直接歸屬于租賃項目的費用.承租人發(fā)生的初始直接費用通常有印花稅、傭金、律師費、差旅費、談判發(fā)生的費用等.承租人發(fā)生的初始直接費用,應當計入租入資產(chǎn)的入賬價值.其帳務處理為:借記固定資產(chǎn),貸記銀行存款等科目. 3、未確認融資費用的分攤 在融資租賃下,承租人向出租人支付的租金中,包含了本金和利息兩部分.承租人支付租金時,一方面應減少長期應付款,另一方面應同時將未確認的融資租賃費用按一定的方法確認為當期融資費用,在先付租金(即每期起初等額支付租金)的情況下,租賃期第一期支付的租金不含利息,只需減少長期應付款,不必確認當期融資費用.

我們公司給客戶的咨詢服務費有24萬，現(xiàn)在客戶要求把這次款轉成別人的履約保證金，實際上這筆款沒有進出賬，因為這筆款我們是要做成本票的，現(xiàn)在客戶也不開票，我都要怎么做，還有需要客戶和我們書面什么東西

答： 你要有發(fā)票才可以的哦

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

我們公司酒店簽了一份（融資回租合同），副簽股權質(zhì)押合同和保證合同1、合同金額10536842.1，扣除租賃保證金210736.84 保險費12170.05咨詢服務費316105.26。實際公戶到賬金額9997829.95，分錄怎么做呢？2、分45期還款，合計還款12473000，分錄是什么呢？3、每期還款277177.78，分錄怎么做呢？

答： 同學你好， 1、保證金（要確定好這筆款后面是否可以退回來）的掛賬其它應收款，保險費和咨詢費可以掛賬管理費用， 借方：其他應收款210736.84元 管理費用12170.05+316105.26 銀行存款9997829.95 貸方：長期應付款10536842.10 這個是第一回復