布妞 追問

2019-07-28 22:57

是要從利潤總額中減去，那為什么遞延所得稅負債那用1500-100？就是我劃紅線的地方，這是什么意思呢

潘老師 解答

2019-07-28 23:07

是(1500+100)*25%=400
借其他綜合收益25
貸遞延所得稅負債25

布妞 追問

2019-07-28 23:30

老師在問下，那國債利息有差額不做遞延所得稅資產處理嗎？

潘老師 解答

2019-07-29 05:54

稅法上國債利息收入是免稅的，是永久性差異的

潘老師 解答

2019-07-29 06:19

上邊回答計稅基礎打錯了，交易性金融資產計稅基礎是取得時成本，等到資產出售時俺售價減去取得時成本取得的收益計算稅額，會計上賬面價值變來變動不是真正的收益損失稅法上不認可，這樣產生了暫時性差異
國債收入的稅法上免稅，會計上確認了收益，稅法上給予了免稅優(yōu)惠，不讓交稅，是永久性差異