渡口 追問(wèn)

2019-07-27 11:22

知道了，謝謝老師，比如我在本年第二季度末已經(jīng)按暫估結(jié)轉(zhuǎn)的成本，現(xiàn)在發(fā)票到了部分，我怎么處理？老師  暫估時(shí)因?yàn)槲覀円呀?jīng)付給供方貨款了我是這么處理的：借 庫(kù)存商品10000貸 應(yīng)付賬款10000，借 應(yīng)付賬款10000 貸 銀行存款10000，請(qǐng)教一下現(xiàn)在票到了我怎么處理？老師

老江老師 解答

2019-07-27 11:27

暫估
借 庫(kù)存商品10000
  貸 應(yīng)付賬款-暫估10000

發(fā)票來(lái)了
借 庫(kù)存商品    -10000
  貸 應(yīng)付賬款-暫估     -10000
借 庫(kù)存商品10000
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1300
  貸 應(yīng)付賬款-A    11300

渡口 追問(wèn)

2019-07-27 12:24

謝謝老師 這樣暫估分錄是沖了，我還是不懂，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本時(shí)的暫估商品這個(gè)怎么處理，  借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000貸庫(kù)存商品10000這個(gè)還在老師？

老江老師 解答

2019-07-27 12:26

已暫估的成本不動(dòng)
這屬于會(huì)計(jì)估計(jì)的范疇，如果不形成重要性，不需要追溯調(diào)整！

渡口 追問(wèn)

2019-07-27 12:28

謝謝老師 這樣處理，庫(kù)存商品-暫估10000沖掉了，對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000貸庫(kù)存商品-暫估10000沒(méi)有影響是嗎？

老江老師 解答

2019-07-27 12:30

對(duì)成本的影響，一般情況下是不去調(diào)整的！
如估了100，實(shí)際上是97或101，這個(gè)不管了
如估了100，實(shí)際是1000或2，這個(gè)要看，是不是形成重要性了，可能要追溯調(diào)整

渡口 追問(wèn)

2019-07-27 12:38

好的謝謝老師 也就是說(shuō)金額一至或相關(guān)不大的情況下不用去調(diào)已結(jié)轉(zhuǎn)的成本對(duì)嗎

老江老師 解答

2019-07-27 12:40

是的
原理是：會(huì)計(jì)估計(jì)，不需要追溯調(diào)整！

渡口 追問(wèn)

2019-07-27 12:54

謝謝老師 如發(fā)票到后相差金額過(guò)大怎么處理老師？

老江老師 解答

2019-07-27 12:58

一般不太可能會(huì)出現(xiàn)這種情況
現(xiàn)在通訊發(fā)達(dá)，估價(jià)時(shí)，不可能得不到相關(guān)信息
（如果真的發(fā)生，追溯調(diào)整）

渡口 追問(wèn)

2019-07-27 13:12

謝謝老師 結(jié)轉(zhuǎn)成本這筆錄借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000貸庫(kù)存商品-暫估10000這分錄怎么調(diào)整老師？

老江老師 解答

2019-07-27 13:21

這個(gè)就復(fù)雜了
實(shí)務(wù)中，先計(jì)算這個(gè)估價(jià)差異對(duì)銷(xiāo)售成本的影響額，然后做調(diào)整分錄：
借/貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  貸/借 存貨
或者
反結(jié)賬，到上月，按正確的暫估，再結(jié)轉(zhuǎn)成本