會計小白_ph241134 追問

2019-07-25 18:56

不是啊，兩個不一樣啊，一個專門開發(fā)給客戶的，另一個就是自己用的，我的意思是在我取得收入的時候成本怎么做??？還有另一個自己用的需要攤銷什么成本嗎？

俞老師 解答

2019-07-25 18:58

專門開發(fā)給客戶單獨核算成本，出售的時候同時結轉全部成本
自用的是攤銷的

會計小白_ph241134 追問

2019-07-25 18:59

老師您好，可以給個會計分錄嗎？

會計小白_ph241134 追問

2019-07-25 19:12

老師在嗎？麻煩抽空解答一下噢

俞老師 解答

2019-07-26 08:06

自用的
借：無形資產(chǎn)
貸：研發(fā)支出
借管理費用等
貸累計攤銷
出售的
借：無形資產(chǎn)
貸：研發(fā)支出
借銀行存款
貸無形資產(chǎn)
資產(chǎn)處置損益

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 08:27

謝謝老師，我還有幾點不太明白，麻煩您賜教一下，第一我們自用的軟件是由研發(fā)部人員維護，銷售部門簽單的客戶才會在平臺上下單，那您說的累計攤銷金額我應該計入哪個部門呢？累計攤銷的金額是像固定資產(chǎn)一樣確定折舊年限后每個月都要計提攤銷嗎？第二我們賣出去的軟件在之前客戶給預付了一半的金額，已經(jīng)開票做收入了但當時也沒有成本啊，這樣行嗎？現(xiàn)在形成無形資產(chǎn)后剩余的尾款要收回來了，那分錄還是按照您說的做嗎？那樣的話資產(chǎn)處置損益金額會少??？有點暈了，麻煩老師了

俞老師 解答

2019-07-26 08:49

分不清的就是管理費用
累計攤銷的金額是像固定資產(chǎn)一樣確定折舊年限后每個月都要計提攤銷
你要搞清楚的事情是，你們這個專門對外出售的軟件是屬于主營還是非經(jīng)常性的。
如果是非經(jīng)常性的無形資產(chǎn)處置那就不應該計入收入的！

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 08:54

老師這個對外出售的軟件就是我們主營的，我們和客戶都是有合同的

俞老師 解答

2019-07-26 08:56

那就是成本應該轉到庫存商品
銷售的時候
借：應收賬款等
貸主營業(yè)務收入
應交稅費-
借主營業(yè)務成本
貸庫存商品

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 09:16

老師庫存商品沒有金額啊，這期間發(fā)生的支出都計入研發(fā)支出資本化支出和費用化支出了啊

俞老師 解答

2019-07-26 09:45

研發(fā)支出資本化支出就轉部分到庫存商品的，否則你就沒有成本

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 09:56

老師開發(fā)這個軟件就需要研發(fā)人員工資，差旅費，和一些網(wǎng)絡資源還有外包的一點費用，其他的并沒有啊，我該把哪些資本化支出轉到庫存商品呢

俞老師 解答

2019-07-26 10:30

這個你們自己決定?。≈灰谐杀揪蜎]有問題！

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 11:23

好的，我知道了，就是感覺放到庫存商品好奇怪，那老師我們后續(xù)還要對賣出去的軟件繼續(xù)維護，維護收入是計入主營業(yè)務收入，成本是人員工資嗎？把人員工資計入到研發(fā)支出費用化支出吧

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 11:35

老師啊，對于轉入庫存商品還是很理解不了，我們只是根據(jù)合同要求給客戶開發(fā)軟件，所有權是在客戶手上啊

俞老師 解答

2019-07-26 13:47

但是你沒確認收入之前，所有權還是你的。

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 17:33

老師您好，庫存商品不是有形態(tài)的嗎？軟件app沒有形態(tài)啊，那我結轉一部分研發(fā)支出資本化金額到庫存商品里面，剩余的資本化金額就轉到無形資產(chǎn)嗎？那我的賬上就會掛著無形資產(chǎn)啊，該怎么處理，老師麻煩您指導一下

俞老師 解答

2019-07-26 17:56

無形資產(chǎn)是要每月攤銷的

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 18:23

老師您上面的分錄是自用的才攤銷啊，出售的怎么會攤銷呢，這個是客戶定制的軟件按照客戶需求開發(fā)好了就算完成了啊，為啥還要攤銷呢

俞老師 解答

2019-07-26 18:25

我說的就是自用的，出售的我上面分錄寫過了啊