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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

何江何老師

職稱： 中級會計(jì)師,高級會計(jì)師,稅務(wù)師

2019-07-24 17:23

您不明白 是哪筆？同學(xué)？

伶俐的山水 追問

2019-07-24 17:40

（1）業(yè)務(wù)部門在收到對方提運(yùn)單并由儲運(yùn)部門辦理接貨及驗(yàn)收、入庫等手續(xù)后，財(cái)會部門應(yīng)憑退貨通知單按原出口金額作如下會計(jì)分錄
  借：主營業(yè)務(wù)收入——一般貿(mào)易出口
    貸：應(yīng)收外匯賬款
  （2）退貨貨物的原運(yùn)保傭，以及退貨費(fèi)用的處理，
  由對方承擔(dān)的：
  借：銀行存款
    貸：主營業(yè)務(wù)收入——一般貿(mào)易出口（原運(yùn)保傭部分）
  由我方承擔(dān)的，先作如下處理
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
    貸：主營業(yè)務(wù)收入——一般貿(mào)易出口（原運(yùn)保傭部分）
      銀行存款（退貨發(fā)生的一切國內(nèi)外費(fèi)用）
  批準(zhǔn)后
  借：營業(yè)外支出
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

伶俐的山水 追問

2019-07-24 17:41

能舉一個有數(shù)據(jù)的例子嗎，便于理解

何江何老師 解答

2019-07-24 17:48

我沒有找到例題，對不起了。
這個是這樣的含義，運(yùn)保這些退了，則由對方承擔(dān)的，我們做這為企業(yè)的內(nèi)銷的價外費(fèi)用計(jì)入銷售，都要計(jì)為銷售收入交稅，自己承擔(dān)了，計(jì)為營業(yè)外支出 ，先在待處理里轉(zhuǎn)一下，對方承擔(dān)就直接收錢了。

伶俐的山水 追問

2019-07-24 18:02

您有電話嗎，可以請教一下嗎，我在學(xué)習(xí)出口稅收會計(jì)方面

何江何老師 解答

2019-07-24 18:06

同學(xué)，給你一個**可以問的，這是學(xué)堂的規(guī)定。702433146

伶俐的山水 追問

2019-07-25 10:09

老師，之前交易如果采取到岸價計(jì)算，原運(yùn)保傭部分是由賣方承擔(dān)啊，發(fā)生退貨，退多少金額？例如，一般貿(mào)易出口以到岸價500萬簽訂合同結(jié)算，其中運(yùn)保傭50萬元已經(jīng)出口時支付。如果發(fā)生全部退貨，退多少前呢，會計(jì)分錄如何做？

何江何老師 解答

2019-07-25 11:47

退多少，要與對方協(xié)商同學(xué)

伶俐的山水 追問

2019-07-25 11:51

請你做下分錄，詳細(xì)講一下

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出口貨物是按免抵退政策或免退政策執(zhí)行。屬于出口免稅的 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
2020-06-18 14:31:24
您不明白 是哪筆？同學(xué)？
2019-07-24 17:23:39
同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
2021-04-14 13:12:46
借；庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) 貸；銀行存款等科目 1．出口時： 借：應(yīng)收帳款 銷售費(fèi)用 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2．銀行通知結(jié)匯：（金額以銀行結(jié)匯單為準(zhǔn)） 借：銀行存款 ----美元戶 貸：應(yīng)收賬款 3．結(jié)匯 借：銀行存款----人民幣戶 貸：銀行存款----美元戶 4．調(diào)整匯率差 ①如果匯率上漲 借：應(yīng)收帳款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ② 如果匯率下調(diào) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款 5．收到出口退稅： 借：銀行存款 貸：其它應(yīng)收款 （進(jìn)項(xiàng)可以和內(nèi)銷合并抵扣）
2019-12-13 11:47:27
你好 借；庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；銀行存款等科目
2018-05-18 09:49:29
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