薰衣草 追問

2019-07-24 16:10

那為什么答案要調(diào)整分派股利的分錄呢？

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-07-24 17:28

您好！這不是調(diào)整分派現(xiàn)金股利的分錄，分派現(xiàn)金股利的分錄是：借：利潤分配-未分配利潤，貸：應(yīng)付股利，以上答案的分錄是結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的分錄，以前年度損益調(diào)整科目對應(yīng)的是報告期間的各項損益，比如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本等等，這些損益類科目期末都是要轉(zhuǎn)入留存收益中去的，留存收益包括什么（盈余公積、利潤分配-未分配利潤），資料6，分配現(xiàn)金股利做的賬借：利潤分配-未分配利潤，貸：應(yīng)付股利，不是做的報告期的賬哦，是做的是本期3月份的賬哦，要搞清楚哦！

薰衣草 追問

2019-07-24 19:45

不好意思老師，我還是有點不太明白，宣告分派不是應(yīng)該借:利潤分配—未分配利潤貸:應(yīng)付股利嗎？那為何資料六答案是借:應(yīng)付股利貸:利潤分配—未分配利潤呢？題目要求是針對調(diào)整事項做出有關(guān)分錄，那既然提取法定盈余公積是調(diào)整事項又為何不做分錄呢？反而對于分派股利的非調(diào)整事項做了一筆分錄呢？還是反著的，麻煩老師給解答一下。

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-07-25 09:21

您好！請把題目發(fā)完整哦，如果提取的盈余公積與董事會決議的提取標準是一樣的，雖然是調(diào)整事項，但不需要調(diào)整，另外如果前面股利分配有做一筆借：利潤分配-未分配利潤，貸：應(yīng)付股利，那么后面做反沖就沒錯，如果之前沒做，那這就是一筆錯誤的會計分錄，因為只有在股東大會作出利潤分配時才能做賬，而不是董事會決議時做賬，已經(jīng)做了的，要沖回，還有即便是沖回，也是影響當年的事項，與報告期的事項無關(guān)。