香菇?jīng)? 追問

2019-07-24 09:51

就是金稅盤200這張專票不需要認證嗎？

maize老師 解答

2019-07-24 09:56

是的，你認證還需要進項稅額轉(zhuǎn)出才可以全額抵減，一、一般納稅人
填報涉及表格：
1、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》：
需要將當期發(fā)生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。
2、《增值稅減免稅申報明細表》：
“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅”；其它欄次填報與附表四相同。
3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄‘應納稅額減征額’將會根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數(shù)據(jù)進行抵減。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。
二、小規(guī)模納稅人
1、《增值稅減免稅申報明細表》：
“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅”，填寫本期發(fā)生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。
2、《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表：
第16欄‘應納稅額減征額’將會根據(jù)《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數(shù)據(jù)進行抵減。當本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期實際發(fā)生額填入第16欄“本期應納稅額減征額”；當本期發(fā)生額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入第16欄“本期應納稅額減征額”，本期減征額不足遞減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

香菇?jīng)? 追問

2019-07-24 09:58

老師，我當月收到專票未認證，
借 庫存商品
借 應交稅費-待認證進項稅額
貸 應付賬款
然后，認證了又未抵扣
借 應交稅費-待抵扣進項稅額
貸 應交稅費-待認證進項稅額
待抵扣時：
借 應交稅費-進項稅額
貸 應交稅費-待抵扣進項稅額
是這樣做嗎？

maize老師 解答

2019-07-24 10:03

不是輔導期納稅人就不能做待抵扣進項稅額，你認證申報填報了本期認證本期申報抵扣就直接做進項稅額就可以。借 應交稅費-待抵扣進項稅額
貸 應交稅費-待認證進項稅額
待抵扣時：
借 應交稅費-進項稅額
貸 應交稅費-待抵扣進項稅額

香菇?jīng)? 追問

2019-07-24 10:10

我是剛成立的一般納稅人
就是說，我取得專票：
借 庫存商品
應交稅費-待認證進項稅額200
貸 應付賬款
認證后做：
借 應交稅費-進項稅額200
貸 應交稅費-待認證進項稅額200
抵扣：
借 應交稅費-銷項稅額150
貸 應交稅費-進項稅額50
那么，進項稅額余額50這個就不用處理，就留著這個余額嗎？

maize老師 解答

2019-07-24 10:12

不是，借銷項稅額  貸進項稅額  轉(zhuǎn)出未交增值稅100 你是有輔導期么，你先去問下你稅局看你是不是有輔導期

香菇?jīng)? 追問

2019-07-24 10:24

輔導期是什么？我是剛成立的一般納稅人公司啊

maize老師 解答

2019-07-24 10:29

就是6月認證發(fā)票，8月申報7月增值稅才可以抵扣

香菇?jīng)? 追問

2019-07-24 11:14

我剛成立的一般納稅人，應該沒有輔導期的吧？

香菇?jīng)? 追問

2019-07-24 11:15

我取得專票：
借 庫存商品
應交稅費-待認證進項稅額200
貸 應付賬款
認證后做：
借 應交稅費-進項稅額200
貸 應交稅費-待認證進項稅額200
抵扣：
借 應交稅費-銷項稅額150
貸 應交稅費-進項稅額150

老師前面說的轉(zhuǎn)出未交增值稅100是什么意思？

maize老師 解答

2019-07-24 11:15

各地不一一樣，深圳我知道是沒有輔導期

maize老師 解答

2019-07-24 11:16

保險起見你去問下你稅局啊，你這個輔導期和非輔導期申報和做賬是不一樣，之前有學員就弄錯了，被稅局罰款啊