&輕描淡寫@ 追問

2019-07-22 10:58

我怎么沒搜到，怎么搜才能搜到呢

紫藤老師 解答

2019-07-22 10:59

你在首頁 搜索勞務(wù)派遣

&輕描淡寫@ 追問

2019-07-22 11:05

是差額征稅的做賬講解嗎？

紫藤老師 解答

2019-07-22 11:06

你好，差額征稅的做賬講解

&輕描淡寫@ 追問

2019-07-22 11:11

我大致看了一下，不是差額征稅的，是全額征稅 的吧，我現(xiàn)在比較著急小規(guī)模納稅人差額征稅的賬怎么做？老師，您可以先告訴我嗎？然后我回家后再仔細(xì)聽課

紫藤老師 解答

2019-07-22 11:13

【案例】某一般納稅人旅游公司共收取價(jià)款106萬元，其中扣除項(xiàng)目63.6萬元，稅率6%，不考慮其他因素。 

  假設(shè)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，該旅游公司采取“差額開票”方式，含稅金額106萬元，增值稅額=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4萬元，不含稅金額=106-2.4=103.6萬元。受票方只能抵扣差額征稅后的2.4萬元。

賬務(wù)處理如下： 

  借：主營業(yè)務(wù)成本  63.6 

  貸：應(yīng)付賬款等  63.6 

  借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）  3.6 

  貸：主營業(yè)務(wù)成本  3.6 

  借：銀行存款等  106萬 

  貸：主營業(yè)務(wù)收入  100 

  貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  6

&輕描淡寫@ 追問

2019-07-22 11:20

我的是小規(guī)模納稅人，我是勞務(wù)派遣公司的銷售方會(huì)計(jì)，我們公司本季開票不含稅387229.62元  其中代發(fā)工資383182.02 服務(wù)費(fèi)4047.6  增值稅202.38元  ，這個(gè)分錄怎么寫

&輕描淡寫@ 追問

2019-07-22 11:22

就是我的差額部分的金額是用來代發(fā)工資了，代發(fā)工資部分沒有交稅，收入服務(wù)費(fèi)收入部分交了增值稅，是這個(gè)意思

紫藤老師 解答

2019-07-22 11:23

借：銀行存款等 XXX

  貸：主營業(yè)務(wù)收入 387229.62

  貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  XX

紫藤老師 解答

2019-07-22 11:23

借：主營業(yè)務(wù)成本  

  貸：銀行存款等  

  借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）  

  貸：主營業(yè)務(wù)成本  

&輕描淡寫@ 追問

2019-07-22 11:45

第二筆分錄主營業(yè)務(wù)成本的金額填的是代發(fā)工資部分的金額嗎？

紫藤老師 解答

2019-07-22 11:46

主營業(yè)務(wù)成本的金額填的是代發(fā)工資部分的金額和服務(wù)費(fèi)4047.6

&輕描淡寫@ 追問

2019-07-22 12:17

服務(wù)費(fèi)不是我們公司的收入，也要放入主營業(yè)務(wù)成本？我現(xiàn)在有點(diǎn)懵

&輕描淡寫@ 追問

2019-07-22 12:19

前面那句多打了個(gè)字，服務(wù)費(fèi)是我們公司的收入，也要放入主營業(yè)務(wù)成本？我現(xiàn)在有點(diǎn)懵

紫藤老師 解答

2019-07-22 13:43

增值稅差額征稅是指一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納增值稅。

即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，正數(shù)交稅，零或負(fù)數(shù)不交稅。

&輕描淡寫@ 追問

2019-07-22 14:01

您可能對(duì)我說的話有誤解，還有我問的題目您也沒有看清，我說的是小規(guī)模納稅人，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額，其次我說的差額征稅是勞務(wù)派遣公司的差額征稅，差額征稅是取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利費(fèi)、五險(xiǎn)一金等余額為銷售額。按5%的征收率計(jì)算增值稅。

紫藤老師 解答

2019-07-22 14:04

服務(wù)費(fèi)是公司的收入，那就計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入

&輕描淡寫@ 追問

2019-07-22 14:07

所以能麻煩您把整體的分錄寫一下嗎?我只要是疑問代發(fā)工資部分的金額怎么填?麻煩老師了

紫藤老師 解答

2019-07-22 14:11

借：主營業(yè)務(wù)成本  383182.02

  貸：銀行存款等  383182.02

 

紫藤老師 解答

2019-07-22 14:11

工資不開發(fā)票，沒有稅額

&輕描淡寫@ 追問

2019-07-22 14:12

工資是沒有稅額啊，但開了發(fā)票，不開發(fā)票怎呢來的差額征稅呢

紫藤老師 解答

2019-07-22 14:13

開了發(fā)票是你們的收入，銷項(xiàng)，不是進(jìn)項(xiàng)

紫藤老師 解答

2019-07-22 14:14

如果卡的是差額計(jì)稅的發(fā)票，

借：主營業(yè)務(wù)成本  383182.02

  貸：銀行存款等  383182.02

  借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）  383182.02/（1+5%）*5%

  貸：主營業(yè)務(wù)成本  383182.02/（1+5%）*5%

&輕描淡寫@ 追問

2019-07-22 14:33

好，謝謝老師，辛苦了

紫藤老師 解答

2019-07-22 14:34

不客氣，如果你對(duì)我的解答滿意可以評(píng)個(gè)五星哦！