有有愛 追問

2019-07-22 09:18

甲公司自行建造某項(xiàng)生產(chǎn)用大型設(shè)備，該設(shè)備由A、B、C、D四個(gè)部件組成。建造過程中發(fā)生外購設(shè)備和材料成本7 020萬元，人工成本1 200萬元，資本化的借款費(fèi)用1620萬元，安裝費(fèi)用1 140萬元，為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生測(cè)試費(fèi)700萬元，外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)200萬元，員工培訓(xùn)費(fèi)220萬元。2018年1月，該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。因設(shè)備剛剛投產(chǎn)，未能滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，甲公司當(dāng)年度虧損720萬元。該設(shè)備整體預(yù)計(jì)使用年限為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。A、B、C、D各部件在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的公允價(jià)值分別為3 360萬元、2 880萬元、4 800萬元、2160萬元，各部件的預(yù)計(jì)使用年限分別為10年、15年、20年和12年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。按照稅法規(guī)定該設(shè)備采用年限平均法按10年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，其初始計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)計(jì)量相同。2023年1月，因生產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，甲公司擬出售該設(shè)備，出售價(jià)款為6 000萬元，發(fā)生清理費(fèi)用900萬元。 假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，要求： （答案中的金額單位用萬元表示）

張艷老師 解答

2019-07-22 09:21

您列的式子和答案解析是一樣的，只是您將（3 360+2 880+4 800+2 160）的結(jié)果先計(jì)算出來了嘛（13200）

有有愛 追問

2019-07-22 09:40

我先算的是單個(gè)公允所占總公允比例，答案是實(shí)際總成本占總公允的比例。

張艷老師 解答

2019-07-22 09:46

這個(gè)是沒有關(guān)系的，乘除法計(jì)算是不分前后順序的。

有有愛 追問

2019-07-22 09:53

計(jì)算甲公司該設(shè)備2018年度應(yīng)計(jì)提的折舊額。

=11880/10=1188萬元
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正確答案：782.1
我的答案：=11880/10=1188萬元
參考解析：

甲公司該設(shè)備2018年度應(yīng)計(jì)提的折舊額=3 024÷10÷12×11+2 592÷15÷12×11+4 320÷20÷12×11+1944÷12÷12×11=277.2+158.4+198+148.5=782.1（萬元）
老師還有這個(gè)不應(yīng)該是按照稅法來折舊嗎

張艷老師 解答

2019-07-22 09:55

會(huì)計(jì)上是要按各個(gè)設(shè)備的使用年限計(jì)算折舊，而稅法才是按10年計(jì)提折舊的。

有有愛 追問

2019-07-22 10:07

那報(bào)表上也是按會(huì)計(jì)的折舊來嗎

張艷老師 解答

2019-07-22 10:09

是的，是這樣理解的。

有有愛 追問

2019-07-22 11:29

謝謝！

張艷老師 解答

2019-07-22 11:31

您客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對(duì)老師的解答滿意的話，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！