齊齊 追問

2019-07-22 09:24

就是沒有收到任何票據(jù) 我第一次做這個關于職工教育經(jīng)費報銷的 老師 我應該怎么做呢？ 我列明表格 然后盡量收集票據(jù) 附在表格后面 申請領導簽字 這樣可以入費用嗎？

樸老師 解答

2019-07-22 09:26

要有發(fā)票才行，沒有發(fā)票的不能稅前扣除

齊齊 追問

2019-07-22 09:28

報名費應該有發(fā)票 只是現(xiàn)在還沒有收到 主要是培訓期間的伙食費和車費 這個真沒有 有那種小票可以稅前扣除嗎

樸老師 解答

2019-07-22 09:33

你現(xiàn)在付出去的錢先做往來里面，發(fā)票來了再計入教育經(jīng)費報銷

齊齊 追問

2019-07-22 09:41

老師可以做一下分錄嗎？包含餐費車費 報名費 這三項我應該怎么入賬報銷？

樸老師 解答

2019-07-22 09:45

借其他應收款貸現(xiàn)金/銀行
然后來了發(fā)票再做管理費用

齊齊 追問

2019-07-22 09:49

不是應該入職工教育經(jīng)費嗎？ 這個不用計提了嗎？

樸老師 解答

2019-07-22 09:56

《財政部、全國總工會、發(fā)展改革委、教育部科技部、國防科工委、人事部、勞動保障部國資委、國家稅務總局、全國工商聯(lián)關于印發(fā)〈關于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見〉的通知》（財建〔2006〕317號）第三條第（五）項規(guī)定，企業(yè)職工教育培訓經(jīng)費列支范圍包括：

1．上崗和轉崗培訓；

2．各類崗位適應性培訓；

3．崗位培訓、職業(yè)技術等級培訓、高技能人才培訓；

4．專業(yè)技術人員繼續(xù)教育；

5．特種作業(yè)人員培訓；

6．企業(yè)組織的職工外送培訓的經(jīng)費支出；

7．職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；

8．購置教學設備與設施；

9．職工崗位自學成才獎勵費用；

10．職工教育培訓管理費用；

11．有關職工教育的其他開支。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

《財政部、國家稅務總局關于高新技術企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2015〕63號)第一條規(guī)定，高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

樸老師 解答

2019-07-22 09:56

職工教育經(jīng)費是二級科目，一級科目是管理費用，不用計提