honey 追問(wèn)

2019-07-22 09:18

這就是一道完整的題目計(jì)算稅基的

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-07-22 09:43

您好！會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，年折舊率=1/10,2016年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=3000000-3000000/10=2700000，稅法上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，年折舊率=2/10,2016年12月31日固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=3000000-3000000*2/10=2400000，2016年年末賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)300000，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300000，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債300000*25%=75000,會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用75000，貸：遞延所得稅負(fù)債75000，2017年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=2700000-3000000/10-200000=2200000，2017年年末固定該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=2400000-2400000*2/10=1920000，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)280000萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額280000，因?yàn)槟瓿跤袝簳r(shí)性差異300000萬(wàn)，因此應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回20000，遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回5000元，會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅負(fù)債5000，貸：所得稅費(fèi)用5000