開心2017 追問

2019-07-22 08:44

匯算清繳是2018年多交的。

開心2017 追問

2019-07-22 08:44

應該通過以前年度損益來調整吧！

鄒老師 解答

2019-07-22 08:44

你好，我知道是18年多交，18年多交的時候做這個分錄，借；應交稅費——企業(yè)所得稅，貸；銀行存款
今年6月份抵扣只需要做計提分錄，不需要做繳納分錄就是了，借；所得稅費用，貸；應交稅費——企業(yè)所得稅

開心2017 追問

2019-07-22 08:45

具體分錄怎么寫

鄒老師 解答

2019-07-22 08:45

你好，我知道是18年多交，18年多交的時候做這個分錄，借；應交稅費——企業(yè)所得稅，貸；銀行存款
今年6月份抵扣只需要做計提分錄，不需要做繳納分錄就是了，借；所得稅費用，貸；應交稅費——企業(yè)所得稅
18年當年多繳納，不涉及以前年度損益調整的 
今年只需要做計提所得稅分錄就可以了，不需要再做繳納分錄了，今年計提今年的所得稅，不需要通過以前年度損益調整科目核算的

開心2017 追問

2019-07-22 08:54

7月份上交所得稅時，我們抵了2018年多交的所得稅。這個時候是不是就用以前年度損益調整了

鄒老師 解答

2019-07-22 08:56

你好，7月份只需要做計提，不需要做繳納分錄，計提的是當年的所得稅，而不是之前年度的，所以是所得稅費用科目，而不是以前年度損益調整科目了

開心2017 追問

2019-07-22 09:13

7月份不是繳納第二季度所得稅嗎？繳納時抵扣匯算清繳多交的所得稅。

鄒老師 解答

2019-07-22 09:14

你好，7月份是繳納第二季度的所得稅，因為之前多交抵扣了應交，就不需要做繳納稅款分錄
只需要在6月份做計提分錄就是了