2019年7月購入固定資產(chǎn)100萬，按照固定資產(chǎn)不超過500萬允許一次性稅前扣除計入當(dāng)期損益的規(guī)定，我8月份可不可以一次性計入當(dāng)期損益，在3季度的所得稅預(yù)繳上體現(xiàn)？會計分錄應(yīng)該如何做？

答： 借固定資產(chǎn) 貸銀行存款 借管理費用或者制造費用 貸累計折舊

購買固定資產(chǎn)一次性扣除稅前企業(yè)所得稅，賬務(wù)怎么處理，會計分錄怎么寫

答： 你好 借；固定資產(chǎn)，貸；銀行存款等科目 次月一次性計提折舊，借；管理費用等科目，貸；累計折舊

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師， 500萬以下的固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，如何做會計分錄？

答： 對于新購進的固定資產(chǎn)，在會計上可以一次性計入當(dāng)期成本費用，則不會產(chǎn)生財稅差異；若企業(yè)在會計上不選擇這種計提方法，則會產(chǎn)生差異，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》進行遞延所得稅的會計處理，即根據(jù)資產(chǎn)負債表上的各項目賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額，來確認遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債。簡單地理解就是，現(xiàn)在相對多繳稅、未來相對少繳稅，為可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)?，F(xiàn)在相對少繳稅、未來相對多繳稅，為應(yīng)納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債。 例：某企業(yè)為一般納稅人，2019年購入一臺500萬元（不含稅價500萬元，取得增值稅專用票80萬元）的設(shè)備，會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年，假設(shè)殘值為0。稅法上2019年一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 1.2019年購進設(shè)備 借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 80 貸：銀行存款 580 2.計提折舊 借：管理費用等 100（500÷5） 貸：累計折舊 100 3.納稅調(diào)整 會計上每年計提折舊100萬元；2019年稅前一次性扣除500萬元、2020年及以后年度稅前扣除折舊為0萬元。 2019年，稅法折舊相對會計多扣除；2020年及以后，稅法相對會計少扣除。即：2019年相對少繳稅、2020年及以后年度相對多繳稅。2019年預(yù)期以后年度會導(dǎo)致經(jīng)濟利益的流出，為應(yīng)納稅暫時性差異，形成的是遞延所得稅負債。 2019年應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額400萬元（500-100），遞延所得稅會計處理： 借：所得稅費用 100（400×25%） 貸：遞延所得稅負債 100 2020年及以后年度，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額100萬元，遞延所得稅會計處理： 借：遞延所得稅負債 25 所得稅費用 25 延伸分析： 4.假設(shè)2021年初將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，處置收入為232萬元。 （1）處置時 借：固定資產(chǎn)清理 300 累計折舊 200 貸：固定資產(chǎn) 500 （2）計提稅金： 借：銀行存款 232 貸：固定資產(chǎn)清理 200 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 32 （3）確認損益： 借：資產(chǎn)處置損益——處置非流動資產(chǎn)利得 100 貸：固定資產(chǎn)清理 100 （4）轉(zhuǎn)回差異： 借：遞延所得稅負債 75 貸： 所得稅費用 75 納稅調(diào)整：計稅基礎(chǔ)為0，賬面價值為300萬元，應(yīng)納稅調(diào)增300萬元。簡單地理解：稅法上固定資產(chǎn)一次性扣除，后期處置時，如果不考慮減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)賬面價值剩余多少便納稅調(diào)增多少。 您好，您可以參考一下這個