公司將二手車（賬面原值10萬(wàn)，累計(jì)折舊8萬(wàn)，殘值1萬(wàn)）無(wú)償轉(zhuǎn)讓給非本單位員工（老板親戚），單位需代扣代繳個(gè)稅嗎？如是，稅率是多少？這轉(zhuǎn)讓是否可行？有更好的方式？請(qǐng)問(wèn)分錄怎么寫？

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-17 17:37

無(wú)償轉(zhuǎn)讓視同銷售可以的，對(duì)方不需要交個(gè)稅
實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)就可以

溪溪追問(wèn)

2019-07-17 17:39

那分錄怎么寫啊

郭老師解答

2019-07-17 17:41

.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，含3%減按2%情形）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人適用一般計(jì)稅方法）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理?yè)p失
借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得）