1、工程款收入的會計分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算收入） 應(yīng)交稅費—簡易計稅 注意： （1）一般納稅人提供簡易計稅項目，也是自行開具專票，不需要去稅務(wù)機關(guān)代開； （2）若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票； （3）一般計稅方法是銷項稅額，簡易計稅是應(yīng)納稅額。 2、購進(jìn)簡易計稅項目所用材料的會計分錄 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 注意： （1）簡易計稅項目本身取得的進(jìn)項稅額不得抵扣； （2）切記不得將簡易計稅項目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計稅項目上抵扣； （3）簡易計稅項目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出；千萬不要不認(rèn)證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險。 若是取得專票認(rèn)證后的會計分錄： 借：原材料- 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄 借：原材料 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

借銀存貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-簡易計稅 借應(yīng)交稅費-簡易計稅貸銀存

簡易計稅項目賬務(wù)處理 （1）當(dāng)我們某一工程項目確認(rèn)應(yīng)收賬款，但是并未向建設(shè)方開具增值稅發(fā)票時： （1.1）應(yīng)收款為含稅價，不含稅價=含稅價/（1+3%） 借：應(yīng)收賬款 200萬 貸：工程結(jié)算 194萬 應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額—簡易計稅 6萬 （1.2）準(zhǔn)備給建設(shè)方開具發(fā)票時： 借：應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額—簡易 6 貸：應(yīng)交稅費—簡易計稅—總包稅款 6 （2）日常費用開支取得專票時： 借：工程施工-合同成本 97 應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額-簡易 3 貸：銀行存款 100 （3）計提應(yīng)付分包款、材料款等時（未取得發(fā)票） 借：工程施工-合同成本 /原材料 100 貸：應(yīng)付賬款 100 （3.1）取得專業(yè)分包發(fā)票時（簡易計稅：分包、勞務(wù)取得普票、收專票退回重開），且已給建設(shè)方開具了發(fā)票時，按如下分錄記賬；若不給建設(shè)方方開具發(fā)票，不記分錄。 借：工程施工-合同成本-分包費 -3 借：應(yīng)交稅費—簡易計稅—分包稅額抵減 3 （等同于一般計稅下“銷項稅額抵減”科目） （3.2）簡易計稅項目取得材料發(fā)票時，若收專票。 借:原材料 -3 借:應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額-簡易計稅 3 （4）待取得的進(jìn)項發(fā)票到集團(tuán)公司認(rèn)證后，月末將簡易計稅項目日常取得的專票、分包和材料取得的作認(rèn)證分錄且作進(jìn)項轉(zhuǎn)出分錄 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 6 貸：應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額-簡易計稅 6 （4.1）轉(zhuǎn)出簡易計稅下全部進(jìn)項 借：工程施工-合同成本/原材料 6 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 6 （5）簡易計稅項目預(yù)繳增值稅（差額征收3.總包稅額6.分包抵減3） 借：應(yīng)交稅費-簡易計稅-預(yù)交增值稅3 貸：銀行存款3 （6）月末結(jié)轉(zhuǎn)簡易計稅下應(yīng)交增值稅、未交增值稅 借：應(yīng)交稅費-簡易計稅—總包稅款 6 貸：應(yīng)交稅費-簡易計稅—分包稅額抵減 3 應(yīng)交稅費-簡易計稅—應(yīng)交增值稅 3 借：應(yīng)交稅費-簡易計稅—應(yīng)交增值稅 3 貸：應(yīng)交稅費-簡易計稅—未交增值稅 3 借：應(yīng)交稅費-簡易計稅—未交增值稅 3 貸：應(yīng)交稅費-簡易計稅—預(yù)交增值稅 3 （7）月末計提簡易計稅下附加費（根據(jù)實際繳納的增值稅按項目所在地規(guī)定得附加比例繳納，需要繳納多少，計提多少） 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費-教育費附加 應(yīng)交稅費-地方教育費附加 （8）繳納簡易計稅應(yīng)交稅金時： 借：應(yīng)交稅費-簡易計稅—未交增值稅 應(yīng)交稅費-城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費-教育費附加 應(yīng)交稅費-地方教育費附加 貸：銀行存款 簡易計稅方式下月末應(yīng)交增值稅、未交增值一般無余額，預(yù)交稅金時已經(jīng)全額預(yù)繳，無需再機構(gòu)所在地再繳納。因此在賬務(wù)處理時，在分公司一級已經(jīng)完成，無需通過“其他應(yīng)付款”結(jié)轉(zhuǎn)到集團(tuán)公司的“應(yīng)交稅費”進(jìn)行核算并繳納。 您好，您可以參考以上分錄和例題

您具體想了哪些方面？

你好，根據(jù)提供的工程服務(wù)做收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本就是了