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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

2019-07-17 15:51

1、工程款收入的會計(jì)分錄

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入(工程結(jié)算收入)

應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅

 

注意:

(1)一般納稅人提供簡易計(jì)稅項(xiàng)目,也是自行開具專票,不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開;

(2)若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票;

(3)一般計(jì)稅方法是銷項(xiàng)稅額,簡易計(jì)稅是應(yīng)納稅額。

 

2、購進(jìn)簡易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會計(jì)分錄

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

 

注意:

(1)簡易計(jì)稅項(xiàng)目本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;

(2)切記不得將簡易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計(jì)稅項(xiàng)目上抵扣;

(3)簡易計(jì)稅項(xiàng)目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;千萬不要不認(rèn)證,以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。

 

若是取得專票認(rèn)證后的會計(jì)分錄:

借:原材料-

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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1、工程款收入的會計(jì)分錄 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入(工程結(jié)算收入) 應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 注意: (1)一般納稅人提供簡易計(jì)稅項(xiàng)目,也是自行開具專票,不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開; (2)若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票; (3)一般計(jì)稅方法是銷項(xiàng)稅額,簡易計(jì)稅是應(yīng)納稅額。 2、購進(jìn)簡易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會計(jì)分錄 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款 注意: (1)簡易計(jì)稅項(xiàng)目本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣; (2)切記不得將簡易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計(jì)稅項(xiàng)目上抵扣; (3)簡易計(jì)稅項(xiàng)目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;千萬不要不認(rèn)證,以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 若是取得專票認(rèn)證后的會計(jì)分錄: 借:原材料- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄 借:原材料 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2019-07-17 15:51:49
借銀存貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅貸銀存
2019-08-05 13:11:12
簡易計(jì)稅項(xiàng)目賬務(wù)處理 (1)當(dāng)我們某一工程項(xiàng)目確認(rèn)應(yīng)收賬款,但是并未向建設(shè)方開具增值稅發(fā)票時(shí): (1.1)應(yīng)收款為含稅價(jià),不含稅價(jià)=含稅價(jià)/(1+3%) 借:應(yīng)收賬款 200萬 貸:工程結(jié)算 194萬 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額—簡易計(jì)稅 6萬 (1.2)準(zhǔn)備給建設(shè)方開具發(fā)票時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額—簡易 6 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅—總包稅款 6 (2)日常費(fèi)用開支取得專票時(shí): 借:工程施工-合同成本 97 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額-簡易 3 貸:銀行存款 100 (3)計(jì)提應(yīng)付分包款、材料款等時(shí)(未取得發(fā)票) 借:工程施工-合同成本 /原材料 100 貸:應(yīng)付賬款 100 (3.1)取得專業(yè)分包發(fā)票時(shí)(簡易計(jì)稅:分包、勞務(wù)取得普票、收專票退回重開),且已給建設(shè)方開具了發(fā)票時(shí),按如下分錄記賬;若不給建設(shè)方方開具發(fā)票,不記分錄。 借:工程施工-合同成本-分包費(fèi) -3 借:應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅—分包稅額抵減 3 (等同于一般計(jì)稅下“銷項(xiàng)稅額抵減”科目) (3.2)簡易計(jì)稅項(xiàng)目取得材料發(fā)票時(shí),若收專票。 借:原材料 -3 借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額-簡易計(jì)稅 3 (4)待取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到集團(tuán)公司認(rèn)證后,月末將簡易計(jì)稅項(xiàng)目日常取得的專票、分包和材料取得的作認(rèn)證分錄且作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 6 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額-簡易計(jì)稅 6 (4.1)轉(zhuǎn)出簡易計(jì)稅下全部進(jìn)項(xiàng) 借:工程施工-合同成本/原材料 6 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6 (5)簡易計(jì)稅項(xiàng)目預(yù)繳增值稅(差額征收3.總包稅額6.分包抵減3) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅-預(yù)交增值稅3 貸:銀行存款3 (6)月末結(jié)轉(zhuǎn)簡易計(jì)稅下應(yīng)交增值稅、未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅—總包稅款 6 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅—分包稅額抵減 3 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅—應(yīng)交增值稅 3 借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅—應(yīng)交增值稅 3 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅—未交增值稅 3 借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅—未交增值稅 3 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅—預(yù)交增值稅 3 (7)月末計(jì)提簡易計(jì)稅下附加費(fèi)(根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅按項(xiàng)目所在地規(guī)定得附加比例繳納,需要繳納多少,計(jì)提多少) 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 (8)繳納簡易計(jì)稅應(yīng)交稅金時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅—未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 貸:銀行存款 簡易計(jì)稅方式下月末應(yīng)交增值稅、未交增值一般無余額,預(yù)交稅金時(shí)已經(jīng)全額預(yù)繳,無需再機(jī)構(gòu)所在地再繳納。因此在賬務(wù)處理時(shí),在分公司一級已經(jīng)完成,無需通過“其他應(yīng)付款”結(jié)轉(zhuǎn)到集團(tuán)公司的“應(yīng)交稅費(fèi)”進(jìn)行核算并繳納。 您好,您可以參考以上分錄和例題
2019-03-28 09:12:04
您具體想了哪些方面?
2018-07-11 21:15:57
你好,根據(jù)提供的工程服務(wù)做收入,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本就是了
2018-06-22 17:11:58
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