小巧的樹葉 追問

2019-07-15 18:43

能寫下分錄嗎，我還是不太明白。
1.本期銀行賬戶所有的錢比如100全配對補(bǔ)開了5-6月的學(xué)員收費(fèi)
借銀行存款 100
貸收入 100
2. 本期銀行賬戶的100實(shí)際是7月學(xué)員打入的學(xué)費(fèi)，這樣7月學(xué)員因賬戶沒有錢了而無法開票。目前賬面沒有預(yù)收款可沖。您的意思是否分錄是下面這樣的
借收入-以前年度無票收入
貸收入-7月學(xué)員開票后的實(shí)際收入

王雁鳴老師 解答

2019-07-15 18:50

您好，1、應(yīng)該是借：銀行存款，100，貸：主營業(yè)務(wù)收，100/（1+增值稅率），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)），100*增值稅率/（1+增值稅率）。
2、應(yīng)該是，貸：主營業(yè)務(wù)收入-開票收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)），貸：主營業(yè)務(wù)收入-無票收入，負(fù)數(shù)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)），負(fù)數(shù)。

小巧的樹葉 追問

2019-07-15 19:18

老師，
1、比如5月銀行進(jìn)來200萬現(xiàn)金（是5月學(xué)員繳納的），這個(gè)200萬現(xiàn)金全去匹配補(bǔ)開3、4月學(xué)員票了，但其實(shí)3、4月學(xué)員未開票總額可能是500萬，但最多按5月現(xiàn)金200萬來補(bǔ)開3、4月學(xué)員的票
分錄
借：銀行存款200萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 188萬
（5月現(xiàn)金補(bǔ)開3、4月學(xué)員的票）
貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 12 萬

2、現(xiàn)在5月學(xué)員沒有銀行存款來匹配開票了，但是還是會再為他們開200萬的票，也就是說整個(gè)5月開了400萬的票，而銀行只有200萬的錢
貸：主營業(yè)務(wù)收入 188 （5月學(xué)員）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 12
貸：主營業(yè)務(wù)收入-188（3、4月學(xué)員）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 -12

小巧的樹葉 追問

2019-07-15 19:25

上面這樣理解對嗎。
若5月現(xiàn)金銀存200萬但補(bǔ)開3、4月學(xué)員共計(jì)500萬的票，+5月學(xué)員200萬的票，共開700萬票，現(xiàn)金就200萬
分錄
借 銀行存款 200萬
貸 主營業(yè)務(wù)收入  700萬
貸應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 700/1.06*6%
貸 主營業(yè)務(wù)收入 -500萬
貸 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 -500/1.06*6%

請問我的理解對嗎，謝謝

王雁鳴老師 解答

2019-07-15 19:41

您好，對的，您理解很正確。

小巧的樹葉 追問

2019-07-15 20:32

老師，還有個(gè)小問題，接手前的會計(jì)確認(rèn)收入是一次性確認(rèn)的，我想換成分期確認(rèn)學(xué)費(fèi)收入，請問這個(gè)改變時(shí)點(diǎn)是現(xiàn)在年中改分期合適還是等下年年初再改分期合適呢？

王雁鳴老師 解答

2019-07-15 20:33

您好，這個(gè)改變時(shí)點(diǎn)，是等下年年初再改分期合適。

小巧的樹葉 追問

2019-07-15 20:39

好。謝謝
另外想問下，公司老板將房子出租給公司，公司支付老板租金外，還用現(xiàn)金幫老板支付個(gè)人租賃方面的稅金，請問這個(gè)公司付出去的個(gè)人租賃所得的稅怎么入賬合適呢？這個(gè)稅金對公司是啥性質(zhì)的呢，能入公司賬戶嗎？（稅金是以自然人名義代開的）

王雁鳴老師 解答

2019-07-15 20:41

您好，不客氣。如果按租賃費(fèi)倒算出來的稅金，與租賃費(fèi)記入同一科目，否則，記入營業(yè)外支出。這種情況下，可以入公司，具體按上面我的描述確定是否能稅前扣除。

小巧的樹葉 追問

2019-07-15 20:45

這個(gè)稅金如果入租賃費(fèi)，以自然人名義找稅務(wù)局代開的。是要詢問稅務(wù)局方面看是否可以做企業(yè)所得稅的扣減項(xiàng)是嗎？具體需要補(bǔ)充啥合同做依據(jù)嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-07-15 20:47

您好，可以咨詢稅務(wù)局，也可以自行把握處理。需要補(bǔ)充稅費(fèi)由貴公司承擔(dān)的協(xié)議作為依據(jù)的。

小巧的樹葉 追問

2019-07-15 20:49

好的，謝謝老師

王雁鳴老師 解答

2019-07-15 20:51

您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評價(jià)，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。

小巧的樹葉 追問

2019-07-15 20:54

老師我剛忘記問個(gè)問題了，還是那個(gè)5月200萬，實(shí)際開了700萬其中補(bǔ)了500萬3、4月學(xué)員的票。這個(gè)賬上是沖銷了銷項(xiàng)稅-500/1.06*6%，那增值稅申報(bào)怎么填是按照200/1.06*6%來報(bào)銷項(xiàng)稅嗎？可是票開了700萬呢？

王雁鳴老師 解答

2019-07-15 20:56

您好，是的，按照200/1.06*6%來報(bào)銷項(xiàng)稅，票開了700萬，可以做500萬元的無票收入負(fù)數(shù)的稅處理，如果不能申報(bào)的話，到稅務(wù)局報(bào)稅大廳進(jìn)行非正常申報(bào)處理。