kj_h0VHBJ0lyrn0 追問(wèn)

2019-07-14 19:17

老師，我的意思就是確認(rèn)時(shí)，稅局備案都需要準(zhǔn)備什么資料？

玲老師 解答

2019-07-14 19:31

應(yīng)收帳款確認(rèn)壞帳損失，專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)應(yīng)提交的資料：
  一、因債務(wù)人破產(chǎn)清算形成的壞賬損失：
  1.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；
  2.人民法院的破產(chǎn)、清算公告；
  3.剩余資產(chǎn)分配文件；
  4.破產(chǎn)程序終結(jié)的法律文件；
  5.會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）
  6.《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除情況表》（一式兩份）；
  7.申請(qǐng)報(bào)告（申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)按損失類(lèi)型明細(xì)逐項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，具體內(nèi)容包括：申報(bào)企業(yè)名稱(chēng)、損失類(lèi)型、損失明細(xì)、損失金額、損失發(fā)生的時(shí)間、損失的原因、企業(yè)對(duì)申報(bào)損失真實(shí)可靠性的聲明等內(nèi)容，報(bào)告上應(yīng)有企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章）；
  8.《提交資料清單》（按損失明細(xì)逐筆填寫(xiě)《提交資料清單》，一式兩份）
  （所有復(fù)印件統(tǒng)一要求A4紙規(guī)格，標(biāo)注“此復(fù)印件與原件一致”，并加蓋單位公章。
  二、因訴訟案件形成的壞賬損失
  1.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；
  2.人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁裁決書(shū)；
  3.被法院裁定終（中）止或終結(jié)執(zhí)行的法律文書(shū)；
  4.會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。
  5.《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除情況表》（一式兩份）；
  6.申請(qǐng)報(bào)告（申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)按損失類(lèi)型明細(xì)逐項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，具體內(nèi)容包括：申報(bào)企業(yè)名稱(chēng)、損失類(lèi)型、損失明細(xì)、損失金額、損失發(fā)生的時(shí)間、損失的原因、企業(yè)對(duì)申報(bào)損失真實(shí)可靠性的聲明等內(nèi)容，報(bào)告上應(yīng)有企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章）；
  7.《提交資料清單》（按損失明細(xì)逐筆填寫(xiě)《提交資料清單》，一式兩份）
  （所有復(fù)印件統(tǒng)一要求A4紙規(guī)格，標(biāo)注“此復(fù)印件與原件一致”，并加蓋單位公章。
  三、因債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)（包括被注銷(xiāo)和吊銷(xiāo)）形成的壞賬損失
  1.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；
  2.工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明或具有法律效力的查詢(xún)證明；
  3.債務(wù)人清算情況說(shuō)明；
  若債務(wù)人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照超過(guò)三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和不能清算的原因說(shuō)明，可不提供債務(wù)人清算情況說(shuō)明。
  4.會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。
  5. 《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除情況表》（一式兩份）；
  6.申請(qǐng)報(bào)告（申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)按損失類(lèi)型明細(xì)逐項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，具體內(nèi)容包括：申報(bào)企業(yè)名稱(chēng)、損失類(lèi)型、損失明細(xì)、損失金額、損失發(fā)生的時(shí)間、損失的原因、企業(yè)對(duì)申報(bào)損失真實(shí)可靠性的聲明等內(nèi)容，報(bào)告上應(yīng)有企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章）；
  7.《提交資料清單》（按損失明細(xì)逐筆填寫(xiě)《提交資料清單》，一式兩份）
  （所有復(fù)印件統(tǒng)一要求A4紙規(guī)格，標(biāo)注“此復(fù)印件與原件一致”，并加蓋單位公章。
  四、因債務(wù)人死亡、失蹤形成的壞賬損失
  1.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；
  2.公安機(jī)關(guān)或醫(yī)院等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；
  3.債務(wù)人財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)分配文件或情況說(shuō)明；
  4.會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。
  5.《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除情況表》（一式兩份）；
  6.申請(qǐng)報(bào)告（申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)按損失類(lèi)型明細(xì)逐項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，具體內(nèi)容包括：申報(bào)企業(yè)名稱(chēng)、損失類(lèi)型、損失明細(xì)、損失金額、損失發(fā)生的時(shí)間、損失的原因、企業(yè)對(duì)申報(bào)損失真實(shí)可靠性的聲明等內(nèi)容，報(bào)告上應(yīng)有企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章）；
  7.《提交資料清單》（按損失明細(xì)逐筆填寫(xiě)《提交資料清單》，一式兩份）
  （所有復(fù)印件統(tǒng)一要求A4紙規(guī)格，標(biāo)注“此復(fù)印件與原件一致”，并加蓋單位公章。
  五、因債務(wù)重組形成的壞賬損失
  1.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；
  2.債務(wù)重組協(xié)議；
  3.債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明（“納稅情況說(shuō)明”可提供債務(wù)人確認(rèn)債務(wù)重組所得的承諾書(shū)，承諾書(shū)須有債務(wù)人全稱(chēng)，納稅人識(shí)別號(hào)、債務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、按稅法規(guī)定確認(rèn)債務(wù)重組所得的年度及金額等要素，并加蓋債務(wù)人公章；或提供債務(wù)人已將債務(wù)重組所得在年度納稅申報(bào)表中反映并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表復(fù)印件）；
  4.會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。
  5.《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除情況表》（一式兩份）；
  6.申請(qǐng)報(bào)告（申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)按損失類(lèi)型明細(xì)逐項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，具體內(nèi)容包括：申報(bào)企業(yè)名稱(chēng)、損失類(lèi)型、損失明細(xì)、損失金額、損失發(fā)生的時(shí)間、損失的原因、企業(yè)對(duì)申報(bào)損失真實(shí)可靠性的聲明等內(nèi)容，報(bào)告上應(yīng)有企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章）；
  7.《提交資料清單》（按損失明細(xì)逐筆填寫(xiě)《提交資料清單》，一式兩份）
  （所有復(fù)印件統(tǒng)一要求A4紙規(guī)格，標(biāo)注“此復(fù)印件與原件一致”，并加蓋單位公章。
  六、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力造成的壞賬損失
  1.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；
  2.債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明；
  3.債權(quán)人放棄債權(quán)申明；
  4.會(huì)計(jì)做損失處理的憑證；
  5.會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）；
  6.《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除情況表》（一式兩份）；
  7.申請(qǐng)報(bào)告（申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)按損失類(lèi)型明細(xì)逐項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，具體內(nèi)容包括：申報(bào)企業(yè)名稱(chēng)、損失類(lèi)型、損失明細(xì)、損失金額、損失發(fā)生的時(shí)間、損失的原因、企業(yè)對(duì)申報(bào)損失真實(shí)可靠性的聲明等內(nèi)容，報(bào)告上應(yīng)有企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章，報(bào)告上應(yīng)有企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章）；
  8.《提交資料清單》（按損失明細(xì)逐筆填寫(xiě)《提交資料清單》，一式兩份）
  （所有復(fù)印件統(tǒng)一要求A4紙規(guī)格，標(biāo)注“此復(fù)印件與原件一致”，并加蓋單位公章。
  七、逾期三年以上應(yīng)收款項(xiàng)形成的壞賬損失
  1.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；
  2.企業(yè)對(duì)逾期三年以上未收回應(yīng)收款項(xiàng)做壞賬損失處理的說(shuō)明；
  3.會(huì)計(jì)做損失處理的憑證；
  4.會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化的相關(guān)核算憑證）；
  5.《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除情況表》（一式兩份）；
  6.申請(qǐng)報(bào)告（申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)按損失類(lèi)型明細(xì)逐項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，具體內(nèi)容包括：申報(bào)企業(yè)名稱(chēng)、損失類(lèi)型、損失明細(xì)、損失金額、損失發(fā)生的時(shí)間、損失的原因、企業(yè)對(duì)申報(bào)損失真實(shí)可靠性的聲明等內(nèi)容，報(bào)告上應(yīng)有企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章）；
  7.《提交資料清單》（按損失明細(xì)逐筆填寫(xiě)《提交資料清單》，一式兩份）
  （所有復(fù)印件統(tǒng)一要求A4紙規(guī)格，標(biāo)注“此復(fù)印件與原件一致”，并加蓋單位公章。
  八、逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)
  1.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；
  2.企業(yè)對(duì)確認(rèn)壞賬損失的說(shuō)明（內(nèi)容包括應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回的原因）；
  3.會(huì)計(jì)做損失處理的憑證；
  4.會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）；
  5.《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除情況表》（一式兩份）；
  6.申請(qǐng)報(bào)告（申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)按損失類(lèi)型明細(xì)逐項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，具體內(nèi)容包括：申報(bào)企業(yè)名稱(chēng)、損失類(lèi)型、損失明細(xì)、損失金額、損失發(fā)生的時(shí)間、損失的原因、企業(yè)對(duì)申報(bào)損失真實(shí)可靠性的聲明等內(nèi)容，報(bào)告上應(yīng)有企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章）；
  7.《提交資料清單》（按損失明細(xì)逐筆填寫(xiě)《提交資料清單》，一式兩份）
  （所有復(fù)印件統(tǒng)一要求A4紙規(guī)格，標(biāo)注“此復(fù)印件與原件一致”，并加蓋單位公章。
  九、擔(dān)保損失
  企業(yè)對(duì)外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保，因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無(wú)償還能力，對(duì)無(wú)法追回的金額，比照應(yīng)收款項(xiàng)損失進(jìn)行處理。
  1.應(yīng)根據(jù)造成被擔(dān)保人無(wú)償還能力情形的不同，提供具備相同情形時(shí)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)提供的證據(jù)。
  2.提供證明發(fā)生的擔(dān)保與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的說(shuō)明。