糖晶 追問

2019-07-14 13:19

不是，我們是給他們做的

糖晶 追問

2019-07-14 13:20

直接做好可以使用，對方再付錢給我們，我們開發(fā)票給對方，這分錄應(yīng)該如何做

糖晶 追問

2019-07-14 13:20

成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？

阿水老師 解答

2019-07-14 13:30

學(xué)員你好，
這種情況的話，這相當(dāng)于是你們承包了一項(xiàng)小工程，工程中發(fā)生的成本可以計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”。

糖晶 追問

2019-07-14 13:48

就是說不用生產(chǎn)成本這個科目了對吧，領(lǐng)用也是直接記入主營業(yè)務(wù)成本對嗎？

阿水老師 解答

2019-07-14 14:23

學(xué)員你好，
如果通過生產(chǎn)成本更好，因?yàn)楣こ滩灰欢ㄔ谝粋€納稅期內(nèi)完成。

糖晶 追問

2019-07-14 14:24

可以通過工程施工這個科目嗎？

阿水老師 解答

2019-07-14 14:30

學(xué)員你好，
工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會計(jì)核算專用科目，是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件的要求，對建設(shè)工程進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建的活動。工程施工下設(shè)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)等四個明細(xì)。
工程施工下設(shè)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)等四個明細(xì)。其中人工費(fèi)核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助，但不包括保險，一線工人保險在間接費(fèi)里核算;材料費(fèi)核算構(gòu)成工程實(shí)體的材料耗用，其中包括快拆組件租費(fèi)、腳手架子管租費(fèi)等外租材料以及分包部分的核算，如護(hù)坡、降水、防水等;機(jī)械費(fèi)核算大型推土機(jī)、壓路機(jī)、兩頭忙、蛤蟆夯、汽車泵、砼泵、外用電梯、塔吊等的租費(fèi)，包括給這些機(jī)械的加油機(jī)維修養(yǎng)護(hù)費(fèi);其他直接費(fèi)主要核算不能區(qū)分開以上三種費(fèi)用的支出，但是構(gòu)成工程項(xiàng)目實(shí)體的支出，如:土方的二次搬運(yùn)費(fèi)、工程用水費(fèi)、電費(fèi)等。

按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應(yīng)收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。

會計(jì)賬務(wù)處理:

一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。

二、本科目可按建造合同，分別合同成本、間接費(fèi)用、合同毛利進(jìn)行明細(xì)核算。

三、工程施工的主要賬務(wù)處理。(一)企業(yè)進(jìn)行合同建造時發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目(合同成本)，貸記應(yīng)付職工薪酬、原材料等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用，借記本科目(間接費(fèi)用)，貸記累計(jì)折舊、銀行存款等科目。期(月)末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本，借記本科目(合同成本)，貸記本科目(間接費(fèi)用)。 (二)確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時，借記主營業(yè)務(wù)成本科目，貸記主營業(yè)務(wù)收入科目，按其差額，借記或貸記本科目(合同毛利)。 (三)合同完工時，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的工程結(jié)算科目對沖，借記工程結(jié)算科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

糖晶 追問

2019-07-14 14:35

老師，完工時能直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本科目嗎？

阿水老師 解答

2019-07-14 14:38

學(xué)員你好，
可以的。
如果工程量不多，可以直接轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本科目。