灰太狼 ?并親了你一下? 追問(wèn)

2019-07-14 12:39

老師我問(wèn)的是買(mǎi)回來(lái)的分錄，你這個(gè)是捐贈(zèng)的？

小云老師 解答

2019-07-14 12:57

買(mǎi)回來(lái)借:庫(kù)存商品116  貸:銀行存款

灰太狼 ?并親了你一下? 追問(wèn)

2019-07-14 13:01

捐贈(zèng)時(shí)候?yàn)槭裁床挥涗N項(xiàng)稅，不是說(shuō)視同銷售嗎

小云老師 解答

2019-07-14 13:40

是視同銷售，
借:營(yíng)業(yè)外支出116 貸:商品100 稅16

灰太狼 ?并親了你一下? 追問(wèn)

2019-07-14 13:49

不是公益捐贈(zèng)可以抵稅嗎，這樣不僅白白捐116還的視同銷售多交16的銷項(xiàng)稅啊，

小云老師 解答

2019-07-14 14:07

你前面沒(méi)說(shuō)你是公益捐贈(zèng)啊

小云老師 解答

2019-07-14 14:08

公益捐贈(zèng)是說(shuō)的抵稅，是說(shuō)允許所得稅前扣除，增值稅上是占不到便宜的

灰太狼 ?并親了你一下? 追問(wèn)

2019-07-14 14:09

是公益的捐贈(zèng)那購(gòu)買(mǎi)貨物的進(jìn)項(xiàng)目和銷項(xiàng)是否可以抵扣

小云老師 解答

2019-07-14 14:31

公益性捐贈(zèng)進(jìn)項(xiàng)專票可以抵扣，銷項(xiàng)要按公允價(jià)值計(jì)算，分錄科目和非公益一樣，不超過(guò)利潤(rùn)總額12%部分可稅前扣除

灰太狼 ?并親了你一下? 追問(wèn)

2019-07-14 14:58

如果一個(gè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)
應(yīng)納稅額就是10*0.25=2.5萬(wàn)元

然后我給他一張公益捐贈(zèng)1萬(wàn)的票，(一萬(wàn)沒(méi)超過(guò)年度利潤(rùn)總額的百分12)這個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅額(10-1)*0.25=2.25對(duì)吧，

小云老師 解答

2019-07-14 15:11

不對(duì)，這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出當(dāng)時(shí)你在算利潤(rùn)總額就已經(jīng)減了的，允許你抵扣只是不用加回來(lái)而已

灰太狼 ?并親了你一下? 追問(wèn)

2019-07-14 15:19

那這樣理解，我把這個(gè)一萬(wàn)票(開(kāi)票名稱什么都符合這個(gè)企業(yè))給這個(gè)企業(yè)讓他做一個(gè)捐贈(zèng)支出分錄，實(shí)際是我花錢(qián)捐贈(zèng)的，一萬(wàn)的票是不是幫他少交了2500塊錢(qián)的，應(yīng)該給我2500

小云老師 解答

2019-07-14 15:31

不是給你，是算你給他捐了12500

灰太狼 ?并親了你一下? 追問(wèn)

2019-07-14 15:34

我先捐了1萬(wàn)，因?yàn)檫@個(gè)票然后又給這個(gè)企業(yè)省了2500是吧

小云老師 解答

2019-07-14 15:45

對(duì)的，就是這樣。

小云老師 解答

2019-07-14 15:45

不對(duì)不對(duì)，被你繞暈了

小云老師 解答

2019-07-14 15:46

我把這個(gè)2500想成增值稅了，你交的增值稅是對(duì)方可抵的增值稅，但2500是所得稅，他作為收入方會(huì)多交2500的所得稅

灰太狼 ?并親了你一下? 追問(wèn)

2019-07-14 15:47

這快不懂，問(wèn)題比較多，麻煩老師了，非常感謝老師的耐心解答

灰太狼 ?并親了你一下? 追問(wèn)

2019-07-14 16:02

公益捐贈(zèng)視同銷售，借營(yíng)業(yè)外支出1萬(wàn)，貸庫(kù)存商品8547
貸應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅1453假如(稅率按17算)
多交了銷項(xiàng)稅1453，然后幫他抵扣了2500的企業(yè)所得稅是吧，2500-1453=1047對(duì)吧？

小云老師 解答

2019-07-14 16:23

不是，比如按你的條件，其實(shí)你給他的商品只值8547，但對(duì)方可抵1453的增值稅，對(duì)方會(huì)確認(rèn)1萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外收入，但他會(huì)多交2500的所得稅，所以他其實(shí)只得了你7500