賢惠的大山 追問

2019-07-13 19:51

老師，我理解現(xiàn)在補(bǔ)繳18年的代扣代繳所得稅，增值稅及附加，還有滯納金都直接計入本月的營業(yè)外支出，當(dāng)年發(fā)生的直接計入管理費(fèi)用中稅金，正常繳納，增值稅不可以做抵扣是嗎

賢惠的大山 追問

2019-07-13 19:52

什么情況增值稅可以做抵扣

阿水老師 解答

2019-07-13 20:03

學(xué)員你好，
你的理解是正確的，

以下項目的發(fā)票可以抵扣增值稅，一般納稅人允許抵扣的項目包括：
(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額計算公式：進(jìn)項稅額=買價×扣除率
(四)購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額計算公式：進(jìn)項稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率