陳序 追問

2019-07-13 10:30

就是說200的卡都可以進費用？用什么做附件？購油卡的發(fā)票嗎？發(fā)票上帶進項也沒用了，反正進費用？

郭老師 解答

2019-07-13 10:35

招待費的不能抵扣了
需要購入油卡的分錄

陳序 追問

2019-07-13 10:36

也就是說，如果這個酒的利潤很高，100購進500賣出，做了贈送油卡活動，也只能是進費用，少發(fā)所得稅，增值稅一分都少不了？

陳序 追問

2019-07-13 10:38

請詳細說一下，沒明白。請帶一下分錄

郭老師 解答

2019-07-13 10:42

是的
你這個正規(guī)的外購的油卡需要視同銷售的
購入的油卡借庫存商品100貸銀存
借銷售費用貸庫存商品應交稅費
借銀存500貸主營業(yè)務收入應交稅費

陳序 追問

2019-07-13 10:48

還是沒明白。我的意思是酒的成本100，銷售價500。然后再送對方200的油卡（油卡是有發(fā)票的）。請問怎么弄？假設都是10%的稅率。麻煩老師帶金額寫一下。急等。

郭老師 解答

2019-07-13 11:02

入的油卡借庫存商品200貸銀存200
借銷售費用貸庫存商品200應交稅費（市場價格*13%）
借銀存500貸主營業(yè)務收入500/1.1應交稅費500/1.1*10%
借主營業(yè)務成本100貸庫存商品100

陳序 追問

2019-07-13 11:21

第二個分錄沒看懂。那個市場價13%的稅是什么稅？不是購油卡發(fā)票上的稅！因為油卡正規(guī)含稅價就是200元。這個13%的稅入了費用？

郭老師 解答

2019-07-13 11:40

那就是200/1.13*13%，
應交稅費銷項按這個算的，視同銷售需要交增值稅，稅額按市場價格*稅率