多米 追問

2019-07-11 09:36

借：銀行存款1000 貸：其他收益943.4  貸：應(yīng)交稅費(fèi) 56.6， 借：銀行存款800  貸：其他應(yīng)付款800 。計(jì)入收入部分1000可按上面申報(bào)增值稅嗎？

多米 追問

2019-07-11 09:44

借：銀行存款1000 貸：其他收益943.4 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 56.6， 借：銀行存款800 貸：其他應(yīng)付款800 。計(jì)入收入部分1000可按上面申報(bào)增值稅嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-11 09:47

您好，收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)全部申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅，如果收到的是1800元 借：銀行存款1800 貸：其他收益1698.11 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 101.89 ；支出給財(cái)務(wù)人員做獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，借;其他業(yè)務(wù)支出  貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

多米 追問

2019-07-11 10:03

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十一條以及《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規(guī)定：“對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)”：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)?？劾U義務(wù)人可將手續(xù)費(fèi)用于獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作成績優(yōu)異的辦稅員（財(cái)務(wù)人員）。”由于上述規(guī)定中沒有對扣繳義務(wù)人取得的手續(xù)費(fèi)收入指定用途，故對此可分為兩種情況處理：
個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還記賬是怎樣的？
（1）如扣繳義務(wù)人用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員的，取得收入可掛往來賬科目，不作為收入處理；辦稅員（財(cái)務(wù)人員）取得代扣繳義務(wù)手續(xù)費(fèi)的獎(jiǎng)勵(lì)收入不計(jì)征個(gè)人所得稅；
（2）如扣繳義務(wù)人不用作獎(jiǎng)勵(lì)辦稅員（財(cái)務(wù)人員）個(gè)人的而納入企業(yè)作為其他用途的，則應(yīng)作正常

多米 追問

2019-07-11 10:04

老師您好，上述其中一種情況是不用交稅？？

張蓉老師 解答

2019-07-11 10:12

您好，改變了用途只是將發(fā)放給員工部分金額在申報(bào)企業(yè)稅時(shí)稅前扣除。增值稅還是需要繳納的。
（1）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)的這筆錢應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額，并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

（2）與此收入相關(guān)的合理支出可以在所得稅稅前進(jìn)行扣除。比如用于辦稅員的獎(jiǎng)勵(lì)，就可以以工資薪金支出稅前進(jìn)行扣除。

（3）如果企業(yè)取得了這筆錢，并且沒有實(shí)際發(fā)放，則需要全額繳納企業(yè)所得稅。

多米 追問

2019-07-11 10:47

老師您好，請問以下業(yè)務(wù)操作正確嗎：本月支付社保費(fèi)100萬（單位68萬，個(gè)人32萬），計(jì)提時(shí)分錄：借：管理費(fèi)用-社保費(fèi) 68  ，借：應(yīng)付職工薪酬  68；支付時(shí)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 -社保費(fèi)  68，借：其他應(yīng)收款  32 ，貸：銀行存款  100；支付工資收回代扣個(gè)人社保時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬  32  ， 貸：其他應(yīng)收款  32

張蓉老師 解答

2019-07-11 11:02

您好，計(jì)提時(shí)分錄借：管理費(fèi)用-社保費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)，分錄沒錯(cuò)。

多米 追問

2019-07-11 11:06

計(jì)入費(fèi)用的金額只算單位承擔(dān)部分68萬嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-11 11:11

您好，是的，因?yàn)槠渌麘?yīng)收款-社保費(fèi)的個(gè)人承擔(dān)部分，在計(jì)提工資時(shí)就已經(jīng)包含在工資里了。

多米 追問

2019-07-11 20:06

老師您好，怎么理解其他應(yīng)收款-社保費(fèi)的個(gè)人承擔(dān)部分已經(jīng)包含在工資里呢？計(jì)提工資分錄：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用-工資，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資。這分錄的科目的二級科目即使沒寫社保費(fèi)，都已包含了社保費(fèi)的個(gè)人部份嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-11 20:09

您好，因?yàn)槟闶窃谥Ц豆べY時(shí)做扣除社保，，

張蓉老師 解答

2019-07-11 20:12

您好，計(jì)提工資時(shí)，借：費(fèi)用或成本，貸：應(yīng)付職工薪酬，這個(gè)時(shí)候的借方已包含了社保這部分的金額