jin 追問

2019-07-10 17:39

差額的依據(jù)是什么呢？

jin 追問

2019-07-10 17:41

還有就是2季度開超的30萬，交了增值稅，但是七月得作廢五萬，如果以后不開票了，這五萬的增值稅能退嗎

meizi老師 解答

2019-07-10 18:39

財稅（2016）年36號文附件二中列舉了七種業(yè)務：
十三、物業(yè)公司水費收取
1、差額征稅政策
提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。
這一條的由來也是因為營業(yè)稅下物業(yè)公司代收水電費的差額征稅政策，但營改增后，增值稅視為轉(zhuǎn)售行為，電費可以正常按照17%抵扣進項，但水費進項只有3%，銷項要按照13%，因此對此種特殊業(yè)務給予差額且簡易計稅的優(yōu)惠。
2、發(fā)票開具與下游影響
（1）一般納稅人可開具3%全額增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，下游取得專票抵扣進項。
（2）小規(guī)模納稅人可自行開具3%普票，或代開3%增值稅專用發(fā)票。
如果確實多開的話 多繳納你可以申請退稅