英子 追問(wèn)

2019-07-04 15:32

老師能告訴程序嗎？合同簽好，然后機(jī)構(gòu)所在地辦理外經(jīng)證，然后異地項(xiàng)目地怎么交稅？

凡凡老師 解答

2019-07-04 16:00

第一步，對(duì)于異地的老項(xiàng)目，如果決定選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，需要在機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法備案，只有在備案之后才能按照簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的公式計(jì)算預(yù)繳稅款，有些地區(qū)在預(yù)繳時(shí)要求出具備案證明文件。此項(xiàng)工作可以納稅人為單位，具體備案要求請(qǐng)咨詢本單位主管國(guó)稅機(jī)關(guān)。

第二步，在機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，持《外管證》到建筑服務(wù)發(fā)生地國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)備，只有報(bào)備之后當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)才可以受理納稅人的預(yù)繳申請(qǐng)。為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，北京等地規(guī)定原地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外管證》可在有效期內(nèi)繼續(xù)在國(guó)稅機(jī)關(guān)使用。

第三步，發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，持下列資料到當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，并取得完稅憑證：

1、《增值稅預(yù)繳稅款表》（總包和分包價(jià)款要以含稅數(shù)填列，簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅適用不同的計(jì)算公式）；

2、與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件（總包合同）；

3、與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件（分包合同，如有）；

4、從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件（增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票備注欄必須按規(guī)定填寫(xiě)項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目所在縣、市、區(qū)）。

第四步，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，預(yù)繳城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加及其他行政性基金，并取得完稅憑證。

第五步，預(yù)繳后項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)將預(yù)繳稅款和應(yīng)納稅額計(jì)算對(duì)應(yīng)的稅務(wù)資料、預(yù)繳完稅憑證復(fù)印件、預(yù)繳稅款臺(tái)賬等傳遞給公司機(jī)關(guān)，以備公司納稅申報(bào)所用。

英子 追問(wèn)

2019-07-04 17:03

老師感謝您這么細(xì)心的回答，我們公司是小規(guī)模，建筑勞務(wù)分包，不涉及簡(jiǎn)易計(jì)稅和老項(xiàng)目，辦好外管證到項(xiàng)目地報(bào)備，公司不實(shí)行建造合同，發(fā)生納稅義務(wù)是指開(kāi)稅票吧？小規(guī)模按3%預(yù)繳吧？

凡凡老師 解答

2019-07-04 18:16

你好，是的。如果對(duì)我的回答滿意的話，麻煩給個(gè)五星好評(píng)喲。