嘿 追問

2019-07-04 13:54

進(jìn)項(xiàng)抵扣后要根據(jù)收入比例進(jìn)行分?jǐn)偸鞘裁匆馑迹坑?jì)算公式是什么呢?

樸老師 解答

2019-07-04 13:55

將無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額按照銷售額的比例進(jìn)行分配。當(dāng)月購入的水、電，既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，又用于增值稅的免稅項(xiàng)目。無法具體劃分，其中哪些用于應(yīng)稅項(xiàng)目的，哪些用于免稅項(xiàng)目的。

  由于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，用于免稅項(xiàng)目的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以，對于購入水、電的進(jìn)項(xiàng)稅額，就屬于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，我們對其進(jìn)行劃分。

  而在劃分時(shí)，采用的是按照銷售額的比重進(jìn)行分配。所以，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(用于免稅項(xiàng)目的)=無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅×免稅項(xiàng)目的銷售額/全部銷售額，而本題計(jì)算的是允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以對這個(gè)公式稍作變形為：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(用于應(yīng)稅項(xiàng)目的)=無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額×應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額/全部銷售額。

嘿 追問

2019-07-04 14:04

是不是這樣理解，我即征即退項(xiàng)目實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)*軟件收入/全部收入=允許抵扣的金額

嘿 追問

2019-07-04 14:16

2016年1-12月累計(jì)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1140550.97元，其中一般貨物及勞務(wù)銷售收入548747.57元，簡易征收辦法征稅銷售收入50952.38元，即征即退貨物及勞務(wù)銷售收入540851.02元。2016年1-12月一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額為40015.37元，進(jìn)項(xiàng)稅額1152.56元，簡易征收辦法應(yīng)納稅額2547.62元，應(yīng)納增值稅41080.43元；即征即退貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額為91944.68元，進(jìn)項(xiàng)稅額992.68元，應(yīng)納增值稅90952.00元，軟件稅負(fù)率為16.82%，均已按時(shí)繳納。  象這道題里來說，他的進(jìn)項(xiàng)根據(jù)收入比例按照上面公式算的話只有4百多啊？992.68*54085

樸老師 解答

2019-07-04 14:20

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(用于免稅項(xiàng)目的)=無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅×免稅項(xiàng)目的銷售額/全部銷售額