首先填列補充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況”各項目，并確定“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”。  
第二填列主表中“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項目，并確定“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。  
第三填列主表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項目，并確定“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。  
第四計算確定經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，計算公式是：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額＝現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額－籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額－投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。編制現(xiàn)金流量表的難點在于確定經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，由于籌資活動和投資活動在企業(yè)業(yè)務(wù)中相對較少，財務(wù)數(shù)據(jù)容易獲取，因此這兩項活動的現(xiàn)金流量項目容易填列，并容易確保這兩項活動的現(xiàn)金流量凈額結(jié)果正確，從而根據(jù)該公式計算得出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結(jié)果，可以驗證主表和補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”各項目是否填列正確。  
第五填列補充資料中“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”各項目，并將計算結(jié)果與第四步公式得出的結(jié)果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；  
第六最后填列主表中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項目，并將計算結(jié)果與第四步公式計算的結(jié)果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由于本項中“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目是倒擠產(chǎn)生，因此主表和附加資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”是相等的，從而快速完成現(xiàn)金流量表的編制。 
方法和公式 
下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式： 
 一）確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”  現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額；  現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額；  
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。  
一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。  
二）確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”  
1．吸收投資所收到的現(xiàn)金  
＝（實收資本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)）  2．借款收到的現(xiàn)金  
＝（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)）  
3．收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金  
如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。  
4．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金  
＝（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應(yīng)付債券期初數(shù)－應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息）  
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金  
＝應(yīng)付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應(yīng)付債券利息－預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出  
6．支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金  
如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。  
三）確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”  
1．收回投資所收到的現(xiàn)金  
＝（短期投資期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期初數(shù)－長期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長期債權(quán)投資期初數(shù)－長期債權(quán)投資期末數(shù)）  
該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。  

2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金  
＝利潤表投資收益－（應(yīng)收利息期末數(shù)－應(yīng)收利息期初數(shù)）－（應(yīng)收股利期末數(shù)－應(yīng)收股利期初數(shù)）  
3．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額  ＝“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）  
4．收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金  如收回融資租賃設(shè)備本金等。  
5．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金  
＝（在建工程期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）  
上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。  
6．投資所支付的現(xiàn)金  
＝（短期投資期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期末數(shù)－長期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權(quán)投資期末數(shù)－長期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）  該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。  
7．支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金  如投資未按期到位罰款。  
四）確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”  
1、凈利潤  
該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。  
2、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  
計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù)  
注：直接核銷的壞賬損失，不計入。  
3、固定資產(chǎn)折舊  
固定資產(chǎn)折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊  或：＝累計折舊期末數(shù)－累計折舊期初數(shù)  
注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。 
 4、無形資產(chǎn)攤銷  
＝無形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)）  或＝無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)  
注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。 
 5、長期待攤費用攤銷  

＝長期待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）  或＝長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)  
6、待攤費用的減少（減：增加）  ＝待攤費用期初數(shù)－待攤費用期末數(shù)  
7、預(yù)提費用增加（減：減少）  
＝預(yù)提費用期末數(shù)－預(yù)提費用期初數(shù)  
8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）  根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細賬分析填列。  
9、固定資產(chǎn)報廢損失  
根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。  
10、財務(wù)費用  
＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息  
11、投資損失（減：收益）  
＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）  
12、遞延稅款貸項（減：借項）  ＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)） 
 13、存貨的減少（減：增加）  ＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)）  
注：未考慮存貨對外投資的減少。  
14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）  
＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準(zhǔn)備期末余額  15、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）  
＝應(yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付福利費（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)）  16、其他  一般無數(shù)據(jù)。 
五）確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”  1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金  
＝利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務(wù)收入＋（應(yīng)收票據(jù)期初余額－應(yīng)收票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)收賬款期初余額－應(yīng)收賬款期末余額）＋（預(yù)收賬款期末余額－預(yù)收賬款期初余額）－計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額  
2、 收到的稅費返還  

＝（應(yīng)收補貼款期初余額－應(yīng)收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)  
3．收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金  
＝營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一）  具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：  收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（公式二）  
＝補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1+2）-(4+5+6+7) }  
公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。  
4．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金  
＝〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務(wù)支出（剔除稅金）＋（應(yīng)付票據(jù)期初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)付賬款期初余額－應(yīng)付賬款期末余額）＋（預(yù)付賬款期末余額－預(yù)付賬款期初余額）  
5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金  
＝“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“應(yīng)付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”  
6．支付的各項稅費  
＝“應(yīng)交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他應(yīng)交款”各明細賬戶借方數(shù)＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項目  
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。  
7．支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金  
＝營業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)＋其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額＋其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額＋銀行手續(xù)費  六）匯率變動對現(xiàn)金的影響  ＝匯兌損益  
七）重要說明  
本文提出的現(xiàn)金流量表編制方法，僅是作者根據(jù)自己的實踐經(jīng)驗總結(jié)出來的簡單辦法，說其簡單，是因為這個方法僅是根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表及部分明細賬編制，而實際業(yè)務(wù)是錯綜復(fù)雜的，按本文辦法編制的現(xiàn)金流量表無法全面反映出來；按工作底稿法和T型賬戶法編制，工作量又非常大，這需要平時做好積累，在實際工作中，現(xiàn)金流量表是年度決算報表，平時并無編報要求，大部分企業(yè)財務(wù)因為工作繁忙，而疏忽做好這一基礎(chǔ)工作，都是年終決算時臨時編制，卻又無從著手，本文方法可以暫時解決這些企業(yè)財務(wù)人員的燃眉之急。