姜姜 追問

2019-07-01 12:26

我們買東西，是屬于分期，我們按時(shí)打錢，打一次錢開一張票

老江老師 解答

2019-07-01 12:27

融資租賃方式？
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：
………
 (三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)；

1、付款總額=現(xiàn)在將來要付的總額
2、假設(shè)增值稅率16%，將付款總額價(jià)稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ)  增值稅為 B
分錄參考
借 固定資產(chǎn) A
   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） B
   貸 銀行存款                    （首付金額）  
      長期應(yīng)付款    以后各期要付的
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊
每項(xiàng)收到融資公司開來的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額：
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
   貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）
借 長期應(yīng)付款 
    貸 銀行存款
（票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時(shí)候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）

姜姜 追問

2019-07-01 12:30

好的

老江老師 解答

2019-07-01 12:32

歡迎提問
祝工作愉快！