青青 追問

2019-06-30 12:27

你好，老師，對于下面這段話我真的不能理解，我能不能用我自己的方式，就是廣宣費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，她們兩個(gè)我按照負(fù)債理解可以嗎，本身賬面價(jià)值為尚不能抵扣的，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，因?yàn)樗麄儽旧硪院笃陂g都能抵扣

青青 追問

2019-06-30 12:28

特別不能理解這個(gè)題的解釋

凡凡老師 解答

2019-06-30 12:55

你好，是的。廣宣費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)為費(fèi)用，屬負(fù)債，資產(chǎn)的賬面價(jià)值當(dāng)然就是0.

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

青青 追問

2019-06-30 13:09

不是，老師，我說的是下面那個(gè)解釋，我能不能改成，賬面價(jià)值為10萬，而計(jì)稅基礎(chǔ)為0，因?yàn)橐院笃陂g還能抵，在負(fù)債里只有賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)才會確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，要是按照你的賬面價(jià)值為0，那計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？

凡凡老師 解答

2019-06-30 14:04

你好，資產(chǎn)是賬面價(jià)值為0，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬。因?yàn)檫€有100萬是以后期間可以抵扣的，你可以把它看成一部分資產(chǎn)
資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就相當(dāng)于資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于該資產(chǎn)將來可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，反之則為遞延所得稅負(fù)債

青青 追問

2019-06-30 15:57

老師，但是這個(gè)例題里，老師講的是負(fù)債，所以我很迷，紅字就是老師講的

凡凡老師 解答

2019-06-30 17:44

你好，因?yàn)槟阆旅孢@題宣傳費(fèi)并未支付，屬應(yīng)付賬款，屬于負(fù)債，而上面那題是已經(jīng)支付了的?？紤]的角度不一樣。