你好，不視同銷(xiāo)售，但抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)的要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

你好，請(qǐng)稍等我看下哦

1.臺(tái)賬資料清理，2.稅負(fù)率不超過(guò)2%，3.賬務(wù)連貫性，接帳處理和上個(gè)會(huì)計(jì)差不多即可

你好同學(xué) 老師沒(méi)明白您的問(wèn)題是什么

您好，賒銷(xiāo)合同可以延遲生效時(shí)間，或者推遲付款時(shí)間，具體請(qǐng)參考以下內(nèi)容，謝謝。 延遲納稅是指在合法和合理的情況下，使納稅人延遲納稅而相對(duì)節(jié)稅的稅收籌劃。納稅人延遲繳納本期稅收并不能減少納稅人納稅絕對(duì)總額，但等于得到一筆無(wú)息貸款，可以增加納稅人本期的現(xiàn)金流量，使納稅人在本期有更多的資金擴(kuò)大流動(dòng)資本，用于資本投資;如果存在通貨膨脹和貨幣貶值，延遲納稅更有利于企業(yè)獲得財(cái)務(wù)收益。在實(shí)踐中，納稅人可以利用稅法延期納稅規(guī)定、會(huì)計(jì)政策與方法的選擇以及其他規(guī)定進(jìn)行延遲納稅。企業(yè)延遲納稅的5種方法進(jìn)行分析如下。 　　一、延緩納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 　　延遲納稅，顧名思義，是指延緩一定時(shí)期后再繳納稅收。在符合法律規(guī)定的前提下，可以通過(guò)簽訂附生效條件的合同來(lái)推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》第六條：扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān);以及第二十條第二項(xiàng)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。因此自然人股東在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，可以通過(guò)設(shè)計(jì)相關(guān)合同條款，約定合同生效時(shí)間的方式，實(shí)現(xiàn)延遲納稅的的效果。 　　二、積極適用特殊性稅務(wù)處理 　　為了鼓勵(lì)社會(huì)資源充分流動(dòng)和效用最大化，鼓勵(lì)并購(gòu)重組，國(guó)家先后出臺(tái)了包括財(cái)稅〔2009〕59號(hào)、財(cái)稅〔2014〕109號(hào)、財(cái)稅〔2014〕116號(hào)、財(cái)稅〔2015〕5號(hào)、財(cái)稅〔2015〕37號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)在內(nèi)的一系列稅收優(yōu)惠政策，規(guī)定符合條件的企業(yè)重組可以選擇適用特殊性稅務(wù)處理，從而達(dá)到“免稅重組”的目的(實(shí)質(zhì)上是遞延納稅)。這些政策降低了企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的適用標(biāo)準(zhǔn)，明確了重組中增值稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅免稅的情形，尤其是財(cái)稅〔2014〕109號(hào)及國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)，將以往僅適用于央企、國(guó)企的資產(chǎn)、股權(quán)劃轉(zhuǎn)“免稅”政策擴(kuò)大到所有性質(zhì)企業(yè)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)實(shí)施并購(gòu)重組而言是重大利好。因而，企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)重組、資本運(yùn)作前，應(yīng)全面考量自身情況，盡可能符合并選擇適用特殊性稅務(wù)處理，享受政策紅利。需要提醒的是，根據(jù)2014年5月28日稅務(wù)總局發(fā)布的公告，取消的9項(xiàng)進(jìn)戶(hù)執(zhí)法項(xiàng)目包括“企業(yè)重組符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的確認(rèn)備案”，因此，在此背景下，特殊性稅務(wù)處理的申請(qǐng)備案顯得格外重要，需要事先通過(guò)規(guī)劃交易模式等，順利進(jìn)行備案。 　　三、合理規(guī)劃開(kāi)具發(fā)票時(shí)間 　　發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。是納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要商事憑證，也是財(cái)政、稅收、審計(jì)等部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)稅收檢查的重要依據(jù)。作為記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種原始證明，發(fā)票是保證國(guó)家稅收的一種必要手段，如果不開(kāi)發(fā)票,將嚴(yán)重影響稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)的營(yíng)業(yè)額，進(jìn)而無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅額。在實(shí)踐中，在合法合規(guī)的前提下，企業(yè)可以通過(guò)規(guī)劃開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)納稅義務(wù)順延。 　　四、會(huì)計(jì)政策與方法的選擇 　　合理的財(cái)務(wù)安排和納稅計(jì)劃也可以達(dá)到延遲納稅的效果，比如，按照折舊政策、存貨計(jì)價(jià)政策等規(guī)定來(lái)達(dá)到延遲納稅的財(cái)務(wù)安排。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十七條、第五十九條、第六十條、第六十一條、第六十三條、第六十四條、第九十八條等對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊計(jì)提作了具體規(guī)定。折舊計(jì)提體現(xiàn)了稅法的配比原則，不同的折舊方法會(huì)影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生一定影響。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。對(duì)初創(chuàng)企業(yè)而言，符合稅法規(guī)定購(gòu)置的高新技術(shù)設(shè)備和環(huán)保產(chǎn)品設(shè)備，可以選擇采用加速折舊法，在其他條件基本相似或利弊基本相抵的條件下，盡管總的折舊額基本相同，但選擇加速折舊可以在投資初期繳納最少的稅收，而把稅收推遲到以后期間，同樣產(chǎn)生延遲納稅的效果。 　　五、延期申報(bào)與延期納稅 　　根據(jù)《稅收征管法》第二十七條、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十七條的規(guī)定，1)納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的;2)納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以申請(qǐng)延期辦理。同時(shí)《稅收征管法》第三十一條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局(包括計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第四十二條規(guī)定，納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿(mǎn)前提出申請(qǐng)，并報(bào)送相關(guān)材料。納稅人可以結(jié)合自身情況，在納稅申報(bào)和繳納稅款環(huán)節(jié)作出合理的延期安排，同時(shí)需注意相關(guān)程序以及后續(xù)的申報(bào)和繳納事項(xiàng)的履行，避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 　　總結(jié)——合法合理適用延期納稅政策 　　延遲納稅是利用貨幣的時(shí)間價(jià)值節(jié)減稅收，幾乎適用于所有納稅人，適用范圍較大;加之延遲納稅主要是利用財(cái)務(wù)原理，具有相對(duì)確定性，因而是較為行之有效的節(jié)稅方法。華稅律師建議納稅人在選擇延遲納稅時(shí)，可以通過(guò)尋求專(zhuān)業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的協(xié)助，盡可能做到以下兩點(diǎn)：1)延遲納稅項(xiàng)目最多化;2)延長(zhǎng)期最長(zhǎng)化。在合法和合理的情況下，盡量爭(zhēng)取更多的項(xiàng)目、更長(zhǎng)的時(shí)間延遲納稅。在其他條件包括一定時(shí)期納稅總額相同的情況下，延遲納稅的項(xiàng)目越多、時(shí)間越長(zhǎng)，由延遲納稅增加的現(xiàn)金流量所產(chǎn)生的收益也將越多，因而相對(duì)節(jié)減的稅收也越多。同時(shí)，應(yīng)高度重視延遲納稅的合法合規(guī)性，在申請(qǐng)延遲納稅時(shí)，需及時(shí)提交相關(guān)的申請(qǐng)資料，并在法律規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繼續(xù)履行納稅申報(bào)和繳納稅款的手續(xù)。