不相容職務(wù)分離有什么
A1'會(huì)計(jì)學(xué)堂_程老師(中級(jí)、注會(huì))
于2019-06-27 09:54 發(fā)布 ??2162次瀏覽
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暖暖老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2019-06-27 09:54
①授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少彽娜藛T不能同時(shí)兼任采購員職務(wù)。
②執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。
③執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。
④保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離,如會(huì)計(jì)部門的出納員與記賬員要分離,不能兼任。
⑤保管某些財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)的職務(wù)要分離。
⑥記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。
⑦登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分
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①授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少彽娜藛T不能同時(shí)兼任采購員職務(wù)。
②執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。
③執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。
④保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離,如會(huì)計(jì)部門的出納員與記賬員要分離,不能兼任。
⑤保管某些財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)的職務(wù)要分離。
⑥記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。
⑦登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分
2019-06-27 09:54:54

主要有開票與審核、開票與收款、保管與出納
2014-09-05 10:22:32

您好,《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中對(duì)不相容職務(wù)分離的描述是這樣的:不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
不相容職務(wù)分離控制的重點(diǎn)在于“制約”,防范舞弊行為。如果業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)全部由一人擔(dān)任,就很可能發(fā)生舞弊或者失誤的情形,又因?yàn)檫@些業(yè)務(wù)都由一人負(fù)責(zé),所以即使發(fā)生舞弊行為也很容易被掩蓋。這種時(shí)候不相容職務(wù)分離控制就顯得異常重要了,不相容的崗位由不同的人擔(dān)任,彼此之間相互制約,能夠有效防范舞弊行為。
2022-04-08 11:33:59

您好, 1.出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離;
2.出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離
3.貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個(gè)人兼管
4總的來說,就是公司業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、審核、經(jīng)辦、驗(yàn)收、領(lǐng)用、記錄、付款等環(huán)節(jié)不能由一個(gè)人擔(dān)任,應(yīng)兩兩分開
2021-12-13 19:12:01

你好,是違反的
不能記賬是一個(gè)人,對(duì)這個(gè) 記賬進(jìn)行復(fù)核還是同一個(gè)人的
2018-05-22 19:22:19
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2019-06-27 10:00
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2019-06-27 10:01