張小白 追問(wèn)

2019-06-26 10:59

那這樣給自來(lái)水公司或者供電公司交水電費(fèi)的時(shí)候呢，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，不是就多交了一筆稅款嗎

meizi老師 解答

2019-06-26 11:08

你好 可以去申請(qǐng)差額征稅  你好，按照差額簡(jiǎn)易征稅
物業(yè)公司水費(fèi)收取

1、差額征稅政策

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

這一條的由來(lái)也是因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅下物業(yè)公司代收水電費(fèi)的差額征稅政策，但營(yíng)改增后，增值稅視為轉(zhuǎn)售行為，電費(fèi)可以正常按照17%抵扣進(jìn)項(xiàng)，但水費(fèi)進(jìn)項(xiàng)只有3%，銷項(xiàng)要按照13%，因此對(duì)此種特殊業(yè)務(wù)給予差額且簡(jiǎn)易計(jì)稅的優(yōu)惠。

2、發(fā)票開具與下游影響

（1）一般納稅人可開具3%全額增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，下游取得專票抵扣進(jìn)項(xiàng)。

（2）小規(guī)模納稅人可自行開具3%普票，或代開3%增值稅專用發(fā)票。