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meizi老師

職稱： 中級會計師

2019-06-26 10:44

你好 借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費

張小白 追問

2019-06-26 10:59

那這樣給自來水公司或者供電公司交水電費的時候呢，小規(guī)模納稅人進項稅額不能抵扣，不是就多交了一筆稅款嗎

meizi老師 解答

2019-06-26 11:08

你好 可以去申請差額征稅  你好，按照差額簡易征稅
物業(yè)公司水費收取

1、差額征稅政策

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

這一條的由來也是因為營業(yè)稅下物業(yè)公司代收水電費的差額征稅政策，但營改增后，增值稅視為轉(zhuǎn)售行為，電費可以正常按照17%抵扣進項，但水費進項只有3%，銷項要按照13%，因此對此種特殊業(yè)務(wù)給予差額且簡易計稅的優(yōu)惠。

2、發(fā)票開具與下游影響

（1）一般納稅人可開具3%全額增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，下游取得專票抵扣進項。

（2）小規(guī)模納稅人可自行開具3%普票，或代開3%增值稅專用發(fā)票。

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相關(guān)問題討論
你好，借管理費用-物業(yè)費 貸 銀行存款
2021-04-18 15:09:37
你好，取得的物業(yè)費收入 借；庫存現(xiàn)金等科目，貸；主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
2019-05-26 10:06:04
按發(fā)票直接做賬就行了
2022-01-15 08:33:00
你好，不需要 根據(jù)開票情況確認(rèn)收入 遞延就是先收到了，之后按期限平均確認(rèn)收入
2016-06-15 12:26:06
供電公司將發(fā)票名頭開給物業(yè)，還轉(zhuǎn)售電處理。
2019-11-13 14:18:58
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