喜笑顏開 追問

2019-06-24 13:04

物業(yè)管理費

郭老師 解答

2019-06-24 13:18

這個沒有簡易計稅
自來水的可以

喜笑顏開 追問

2019-06-24 13:33

哪些業(yè)務(wù)可以簡易征收？

郭老師 解答

2019-06-24 13:38

一、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可選簡易計稅，一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。
1        公共交通運輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。3%?！矩敹悺?016〕36號。財稅[2013]121號：鐵路旅客運輸不得簡易計稅。公共交通不包括鐵路（高鐵）、航空、游輪、郵輪】
2        經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機動漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。3%?！矩敹悺?016〕36號。類似于軟件產(chǎn)品稅負超3%即征即退】
3        電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。3%?！矩敹悺?016〕36號】
4        以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。3%?！矩敹悺?016〕36號。財稅[2013]106號：尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，繼續(xù)繳納營業(yè)稅】
5        在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。3%?！矩敹悺?016〕36號】
6        一般納稅人自己使用過的物品【根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)】屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣【擴展為“按規(guī)定不得抵扣且未抵扣”】進項稅額的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收。【財稅（2014）57號、財稅〔2009〕9號、國稅函〔2009〕90號：不開專票】
6.1   2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收；【財稅[2008]170號】
6.2   2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅；【財稅[2008]170號】
6.3   第一批上海營改增試點，2012年1月1日前，購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，作為交通運輸業(yè)服務(wù)的運輸工具和租賃服務(wù)標的物。財稅[2011]111號
6.4   第二批營改增試點地區(qū)，試點前購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，作為交通運輸業(yè)服務(wù)的運輸工具和租賃服務(wù)標的物。財稅[2011]111號、財稅[2012]71號
6.5   2013年8月1日前，原增值稅一般納稅人購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇。財稅[2013]37號
6.6   納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%。稅務(wù)總局公告2012年第1號
6.7   增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%。2012年第1號公告
7        清包工、甲供工程、建筑工程老項目的建筑服務(wù)，3%【財稅〔2016〕36號】
7.1   銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可按甲供工程選擇簡易計稅。國家稅務(wù)總局公告2017年第11號
7.2   【承接建筑項目時為小規(guī)模，建設(shè)過程中升級為一般納稅人。由于面臨稅負上升，老五建議稅務(wù)總局將此類項目納入簡易計稅范圍。比照2012年第1號公告納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，升級為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%?！?br/>8        銷售外購老不動產(chǎn)（2016年4月30日前取得）、自建老不動產(chǎn)，5%【財稅〔2016〕36號、國家稅務(wù)總局公告2016年第14號】
9        房地產(chǎn)企業(yè)出售其開發(fā)的老項目, 5%【財稅〔2016〕36號】
9.1   房地產(chǎn)企業(yè)出租其開發(fā)的老項目, 5%（出租2016.5.1開發(fā)新項目，一般計稅11%）【財稅[2016]68號】
10   出租老不動產(chǎn)、老土地（2016年4月30日前取得），5%【國家稅務(wù)總局公告2016年第16號】
10.1       老高速公路通行費，5%減按3%【財稅〔2016〕36號】
10.2       以經(jīng)營租賃方式將土地出租，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃，簡易計稅5%?！矩敹悺?016〕47號】
11   至2015年底，通過衛(wèi)星提供的語音通話、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務(wù)，3%【財稅[2014]43號】
12   現(xiàn)行舊貨政策。依3%征收率減按2%征收：應(yīng)納稅額=銷售額×2%=含稅銷售額/（1+3%）×2%【財稅〔2009〕9號、財稅（2014）57號】
13   農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，簡易計稅3%?！矩敹悺?016〕46號】
14   農(nóng)行“三農(nóng)金融事業(yè)部”試點縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體清單）取得的利息收入，簡易計稅3%。【財稅〔2016〕46號】
15   一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可差額納稅，扣除代付工資、福利、社保及住房公積金后，按照簡易計稅5%?！矩敹悺?016〕47號。疑為照抄財稅[2003]16號不懂新法，勞務(wù)公司不是代付工資社保。勞動合同法：派遣單位（用人單位）支付勞動報酬，繳納社保。接受用工單位（用工單位）提供勞保、支付獎金福利?！?br/>16   試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可簡易計稅5%
17   安全保護服務(wù)，扣除代付工資、福利、社保及住房公積金，差額簡易計稅5%。小規(guī)模納稅人也可全額簡易計稅3%?！矩敹怺2016]68號：安保比照勞務(wù)派遣】
18   提供人力資源外包服務(wù)，不包含代發(fā)工資代繳社保，差額簡易計稅5%【財稅〔2016〕47號：人力資源外包按經(jīng)紀代理服務(wù)、不按人力資源服務(wù)】
19   轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以減去土地原價、差額簡易計稅5%【財稅〔2016〕47號】
20   老不動產(chǎn)融資租賃合同，可以簡易計稅，按照5%?！矩敹悺?016〕47號】
21   一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)【學(xué)前教育、各類培訓(xùn)、演講、講座、報告會等】，可以簡易計稅3%【財稅[2016]68號】
22   一般納稅人提供教育輔助服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按照3%。財稅[2016]140號
23   非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，可選簡易計稅3%。財稅[2016]140號
24   提供（二十六）“技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)”，可以參照上述規(guī)定，選擇簡易計稅方法按照3%。財稅[2016]140號
25   物業(yè)管理納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，扣除支付的自來水水費，按簡易計稅依3%征稅【稅務(wù)總局公告2016年第54號】

喜笑顏開 追問

2019-06-24 22:44

租金，水費，排污費，停車費，哪個可以做簡易征收?

郭老師 解答

2019-06-25 07:35

排污費不可以，其他的都可以