老師好，單位利潤26萬元，自產(chǎn)的產(chǎn)品成本10萬元，售價(jià)合計(jì)12萬元，無償捐贈(zèng)給公益組織，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理本單位能以低于成本的價(jià)值5.4萬元視同銷售價(jià)格進(jìn)行賬務(wù)處理？應(yīng)納稅所得額時(shí)是否有調(diào)整？麻煩老師指導(dǎo)謝謝

答： 你好同學(xué) 納稅時(shí)要調(diào)整一下的，將售價(jià)*增值稅率交增值稅，然后算一下捐贈(zèng)金額超沒超過利潤的12%，沒超過可以全額扣，超過了就不讓扣了。

怎么計(jì)算企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，，應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納的所得稅額，2018年度應(yīng)補(bǔ)的所得額稅。

答： 同學(xué)你好 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。而應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)各個(gè)納稅年度的收入總額，減去不征稅收入和免稅收入，再減去各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的剩下金額。小稅點(diǎn)特別提醒：應(yīng)納稅所得額并不是利潤表中的利潤總額哦，但兩者之間也有聯(lián)系。 應(yīng)納稅所得額基本公式有直接法和間接法，直接法等于收入總額減去不征稅收入，減去免稅收入和各項(xiàng)扣除，再減去允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的剩下金額；而間接法等于利潤總額（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前年度虧損）加上或者減去納稅調(diào)整額。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，企業(yè)所得稅的稅負(fù)率怎么算：是用應(yīng)該納稅額/銷售額，還是應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅所得額

答： 是用應(yīng)該納稅額/銷售額計(jì)算的