位于某市區(qū)的一家百貨商場為增值稅一般納稅人。2018年10月份零售金銀首飾取得含稅銷售額10.53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾作價的含稅金額為3.51萬元，百貨商場實際收取的含稅金額為2.34萬元。要求：計算百貨商場應確認的銷項稅額要有解析，不明白為什么是那些金額

月月老師

職稱：中級會計師

2019-06-19 15:07

你好，百貨商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額
=(10.53-5.85)÷(1+16%)×16%+2.34÷(1+16%)×16%

破曉的黎明追問

2019-06-19 15:29

沒有解析啊，我知道答案是這個，想知道為什么是這個，那些數(shù)字依據(jù)什么

月月老師解答

2019-06-19 15:30

你好，銷售金銀按照差價計算銷項稅額的。

破曉的黎明追問

2019-06-19 15:31

題目寫的都是銷售額啊，不知道為什么這樣減

月月老師解答

2019-06-19 15:42

你好，銷售金銀和銷售普通商品不同。銷售金銀按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。

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