小穎 追問

2019-06-19 10:33

哪個科目

小穎 追問

2019-06-19 10:33

明細科目

meizi老師 解答

2019-06-19 10:35

你好  計入管理費用或者銷售費用-差旅費里面核算  進項稅需要單獨體現到應交稅費-應交增值稅-進項稅里面

小穎 追問

2019-06-19 10:39

飛機保險費

小穎 追問

2019-06-19 10:39

計入差旅費嗎

小穎 追問

2019-06-19 10:44

飛機票的保險計入哪里？怎么抵扣

小穎 追問

2019-06-19 10:45

飛機票上沒寫專票普票啊

meizi老師 解答

2019-06-19 10:59

你好 是的 和你飛機票一起計入差旅費報銷的  飛機票現在是注明有個人信息的行程單一般納稅人收到是可以抵扣進項稅的    案 例：

2019年4月，公司財務部取得員工小王的一張出差高鐵票218元，能否抵扣增值稅？



答 復：

可以，無需認證。

火車票允許抵扣的進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元



賬務處理：

報銷火車票

借：管理費用-差旅費   200元

        應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元

        貸：庫存現金                  218元



注 意：

1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%計算進項稅額；

2. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額；

3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的按照9%計算進項稅額；

4. 對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計算抵扣；

5. 旅客運輸服務是指客運服務，包括通過陸路運輸，水路運輸，航空運輸為旅客個人提供的客運服務。



政 策：

財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》：

六、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

  航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

  鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

  公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

（二）《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條第（六）項和《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二條第（一）項第5點中“購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”修改為“購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”。