神奇小飛俠 追問

2019-06-17 14:39

備案的話也是次年做匯算清繳的時(shí)候備案，是吧

神奇小飛俠 追問

2019-06-17 14:41

那只有薪資的話要準(zhǔn)備哪些材料呢

玲老師 解答

2019-06-17 14:43

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除無需事前辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，也無需再報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和享受優(yōu)惠所需要的相關(guān)資料。只需填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)享受即可。同時(shí)注意整理保存留存?zhèn)洳橘Y料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查。

根據(jù)國家稅務(wù)總局在四月二十五日發(fā)布關(guān)于修訂《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照國家稅務(wù)總局二零一八年第二十三號公告附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（二零一七版）》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

這里要強(qiáng)調(diào)的是，雖然不需要事項(xiàng)備案了，但留存?zhèn)洳榈馁Y料同樣重要，財(cái)務(wù)人員一定要及時(shí)收集整理并歸檔。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的留存?zhèn)浒覆牧先缦拢?br/>
（一）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

（二）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

（三）經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；

（四）從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄）；

（五）集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；

（六）“研發(fā)支出”輔助賬；

（七）企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/p>

神奇小飛俠 追問

2019-06-17 14:57

（三）經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；  <br>如果是自主研發(fā)，這個(gè)合同就不需要了吧<br>小微企業(yè)可以不<br>

玲老師 解答

2019-06-17 15:02

你好 什么意思 呢 沒看明白

神奇小飛俠 追問

2019-06-17 15:13

小微企業(yè)也有研發(fā)新產(chǎn)品，能不能加計(jì)扣除

神奇小飛俠 追問

2019-06-17 15:14

另外如果自有的新產(chǎn)品，應(yīng)該不要合同之類的，有立項(xiàng)書就可以了吧

玲老師 解答

2019-06-17 15:26

研發(fā)加計(jì)扣除是真對有研發(fā)的 就可以扣除