清清 追問

2019-06-17 14:17

那請問老師建筑行業(yè)-小規(guī)模怎么具體去結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本呢？什么時候確認(rèn)收入和成本呢

樸老師 解答

2019-06-17 14:26

主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。每月根據(jù)項目部確認(rèn)的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認(rèn)收入，年底根據(jù)甲方、監(jiān)理公司確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，根據(jù)合同毛利率等確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營業(yè)務(wù)收入”“與工程施工——合同毛利”的差額計入主營業(yè)務(wù)成本科目
在承包經(jīng)營方式下，應(yīng)確認(rèn)的合同毛利應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、結(jié)算管理費和內(nèi)部借款利息。即：

合同毛利=主營業(yè)務(wù)稅金及附加+結(jié)算管理費。

1.每月根據(jù)項目部確認(rèn)的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：本年利潤 貸：公司內(nèi)部往來——上繳款 公司內(nèi)部往來——綜合費

2.年末根據(jù)工程部核實的項目年度施工產(chǎn)值(工作量)進(jìn)行收入和成本的調(diào)整(調(diào)減用負(fù)數(shù))

借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入

3.工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入

4.計算各期應(yīng)交納的稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅、應(yīng)交城建稅等 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加等