情殤 追問

2019-06-17 11:10

能麻煩您舉一個(gè)溢價(jià)的題嗎？我好區(qū)分

張艷老師 解答

2019-06-17 11:14

用110元購入債券一張，面值100，另發(fā)生手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用5，企業(yè)準(zhǔn)備持有合同現(xiàn)金流量。
借：債權(quán)投資--成本（面值）100
                   --利息調(diào)整  15
         貸：銀行存款  115

情殤 追問

2019-06-17 11:16

成本就是面值，交易費(fèi)用一般計(jì)入利息調(diào)整，增加攤余成本，對(duì)不？我以為放到面值里

情殤 追問

2019-06-17 11:23

不論溢價(jià)，折價(jià)，交易費(fèi)用均影響賬面余額，通過面值和實(shí)際支付價(jià)款差額倒擠出利益調(diào)整。
如果這個(gè)是交易性金融資產(chǎn)，就是：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價(jià)值）100,應(yīng)收股利5 （如果有5元的已宣告而未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益5 貸：其他貨幣資金～存出投資款110
如果這個(gè)是其他債權(quán)投資，就是：借：其他債權(quán)投資—成本（面值）100 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整15（差額）：銀行存款110

情殤 追問

2019-06-17 11:24

您說我算的對(duì)么？除了交易性金融自己的交易費(fèi)計(jì)入投資收益，其他金融工具的交易費(fèi)均影響成本，那要是其他權(quán)益工具投資，它的入賬成本是105嗎？

張艷老師 解答

2019-06-17 11:30

成本就是面值，交易費(fèi)用一般計(jì)入利息調(diào)整，增加攤余成本，對(duì)不？---是的，折價(jià)、溢價(jià)和交易費(fèi)用都是計(jì)入利息調(diào)整科目的。

張艷老師 解答

2019-06-17 11:32

如果這個(gè)是交易性金融資產(chǎn)，就是：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價(jià)值）105,應(yīng)收股利5 （如果有5元的已宣告而未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益5 貸：其他貨幣資金～存出投資款115

情殤 追問

2019-06-17 11:32

您覺得我反面舉例都對(duì)不？如果是其他權(quán)益工具投資，就要借：其他權(quán)益工具投資105了，剩下的就不做，因?yàn)閿?shù)字不合適

張艷老師 解答

2019-06-17 11:35

理解是正確的，如果其他權(quán)益工具投資，是其他權(quán)益工具投資115（注意其他權(quán)益工具投資是股票投資，不能是債券投資了）

情殤 追問

2019-06-17 11:35

這個(gè)交易費(fèi)用要計(jì)入花的錢中哦？！～如果這個(gè)是交易性金融資產(chǎn)，就是：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價(jià)值）105,應(yīng)收股利5 （如果有5元的已宣告而未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益5 貸：其他貨幣資金～存出投資款115

情殤 追問

2019-06-17 11:37

好的，懂了，謝謝您，辛苦了

張艷老師 解答

2019-06-17 11:37

是的，對(duì)于交易性金融資產(chǎn)需要注意的是交易費(fèi)用是要計(jì)入投資收益科目。

情殤 追問

2019-06-17 11:38

十分感謝

張艷老師 解答

2019-06-17 11:40

您客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對(duì)老師的解答滿意的話，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！